Sorulariniz ve cevaplari
SERİ NUMARASINI BOZMADAN GERİYE DÖNÜK TARİHLİ E-FATURA DÜZENLENiP DÜZENLENEMEYECEĞİ
Yüklə 3,18 Mb.
|
SERİ NUMARASINI BOZMADAN GERİYE DÖNÜK TARİHLİ E-FATURA DÜZENLENiP DÜZENLENEMEYECEĞİ Soru 186- Portalda düzenlemiş olduğumuz faturalarda seri numarası ve tarih tutarlı olmak zorunda mıdır? Örneğin; gıb2017000000010 10.09.2017 gıb2017000000011 08.09.2017 şeklinde olabilir mi? Yani seri numarasını bozmadan geriye dönük tarihli fatura düzenleyebilir miyiz? Cevap 186- Teknik açıdan bu şekilde fatura düzenleyebilirsiniz. Ancak mevzuat hükümleri geçerlidir ve mükellefin sorumluluğundadır. Vergi Usul Kanununda malın telim tarihinden itibaren 7 günlük fatura düzenleme süresi ile ilgili olarak fatura tarihini ve seri numarasını müteselsil takip eden bir uygulama söz konusudur. Sisteme istediğiniz fatura numarasını yükleyemezsiniz. Yükleme modülü ile yüklenecek faturaların numaraları FYS2017000000001 olarak başlar bu şekilde müteselsil devam eder. Ya da kendi entegrasyon sisteminizde hangi ön eki verdiyseniz o şekilde 2017000000001 olarak başlayarak devam eder. VUK bize fatura numaralarının birbirini takip etmesi gerektiğini söyler. Verdiğiniz örnekte tarih ve seri numaraları birbirini takip etmediğinden bu şekilde fatura düzenleyemezsiniz. INVOİCE ELEMANI SAYISI 100’DEN FAZLA OLAMAZ Soru 187- Bir grup firmasına yüklediğim faturalarla ilgili aşağıdaki hata iletisini alıyorum. "elementlist elemanı içerisinde bulunan inv: ınvoice elemanı sayısı 100’den fazla olamaz." Bu durumda karşı tarafın faturaları alamadığı anlaşılıyor. Tekrar gönderebilmek için ne yapmam gerekir? Cevap 187- Bir zarf içerisinde 100'den fazla fatura gönderemezsiniz. Faturalarınızı hatayı düzelterek yeniden oluşturmanız gerekir. SÜRESİNDE RED EDİLMEYEN HATALI NUMARA İÇEREN E- FATURANIN DURUMU NE OLACAK? Soru 188- Fatura müşterimize yanlış numara ile gitti. Müşteri de red edemediğini belirtti. Ne yapmamız gerekir? Cevap 188- Fatura harici yollarla (noter aracılığıyla) iptal edilmelidir. E-FATURA RED CEVABININ KART TANIMLAMASI İSTENMESİ NEDENİYLE KARŞI TARAFA ULAŞMAMASINDA SORUN TESPİTİ SORU 189- 20.03.2017 tarih ve eks2017000000065 Nolu bize kesilen iade faturasını reddedip mali mühür ile cevap yazmak istediğimizde sayfada sorun çıkmaktadır. Mali mühür sistemimize giriş yapılırken sorun çıktığını belirtiyor. Geçerli kart ile ilgili ekranda kart tanımlamasında akis yazdığımızda kullanıcı ismi istiyor. Bizde bir kullanıcı ismi bulunmamaktadır. Tanımlamak istediğimde hata oluşuyor. Sorun nerede? Cevap 189- E-fatura kontrol edildiğinde başarılı şekilde gönderildiği, fakat red edildiğini söylediğiniz durumu içeren uygulama yanıtının merkezde gözükmemesi, aynı zamanda faturayı düzenleyen firmaya da ulaşmaması durumunda, uygulama yanıtını tekrar göndermeyi deneyiniz. Red cevabı karşı tarafa ulaşmıyorsa mevzuat hükümleri çerçevesinde iade faturası düzenleyiniz. Ya da noter aracılığıyla bu e-faturayı iptal ettiriniz. LOGOLU FATURA GÖNDEREBİLMEK İÇİN YAPILMASI GEREKENLER SORU 189- Firma ile ilgili bilgilerimi ve firma logosunu nasıl yapmalıyım ki karşı taraf faturayı aldığında görsün. Cevap 189- Portal hesabınızda fatura oluşturuyorsanız firmanızın logosunu ekleyemezsiniz. Yalnız program satın alarak program sayesinde logonuzu ekleyip fatura xml dosyası oluşturup yükleme modülüyle portal hesabınıza yükleyerek gönderebilirsiniz. Özel entegratör firmayla anlaşarak faturanıza logo ekleyerek fatura düzenleyebilirsiniz. ÖZEL ENTEGRATÖRE GEÇİŞ SONRASI ÖNCEKİ FATURALARIN GÖRÜNTÜLENMESİ Soru 190- Özel entegrasyon firması ile çalışmaya başladığımız zaman GİB e-fatura portalına yeni gelen veya daha önce gelen faturalarımızı görebilecek miyim? Soru 190- Özel entegrasyon hesabınız aktif olmadan önceki faturaları Portal hesabınıza giriş yaparak görebilirsiniz. Özel entegrasyona geçtikten sonra özel entegatörün sağladığı ara yüzü kullanmanız gerekmektedir. Bu tarihten sonra Portal hesabınız üzerinden yeni fatura gönderemez ve alamazsınız, red/kabul cevabı da gönderemezsiniz (gönderilmiş gibi görünmesine rağmen gitmez, cevap vermemiş sayılırsınız.). TEMEL E-FATURANIN İADE FATURASI KESMEDEN RED EDİLMESİNİN YOLU VAR Soru 191- Şirketimiz bünyesine gelen fakat iş nev’imizle alakası olmayan veya yanlış kesilen temel faturaları kabul edip iade faturası kesmek zorunda kalıyoruz. Bu işlemlerin sayısı gün geçtikçe artıyor. Bu şekilde kesilen iade faturaları da zaman kaybına neden olmaktadır. Bu sebepten dolayı tarafımıza kesilen temel faturaları iade faturası kesmeden iade etmenin başka bir yolu var mı? Cevap 191- İade faturası, mal iadesi olduğunda söz konusu olmaktadır. Yanlış kesilen temel e- fatura için ise 8 gün içinde harici yollar ( noter, mahkeme kararı, PTT, kep uygulaması vb.) ile itiraz edilmesi gerekmektedir. Bunun dışında başka bir yol bulunmamaktadır. HATALI ZARFLARIN ARŞİVE KALDIRILMASININ 1 AY SÜREYLE ENGELLENMESİNİN GEREKÇESİ Soru 192- Faturayı gönderdiğimde hata verdi. Bu zarfı arşive almak istiyorum, ancak "hatalı zarfların arşive kaldırılması 1 ay süreyle engellenmiştir." uyarısı aldığımdan, bu zarfı arşive alamıyorum. Ne yapmalıyım? Cevap 192 - Bazı kullanıcılar maalesef zarf hata verse de hatayı inceleyip hata mesajına ve hata ayrıntısına bakarak işlem yapmaları gerektiği noktasını atlayıp, faturanın alıcıya başarıyla ulaştığını düşünmekteydi. Bu uyarı kullanıcının dikkatini çekmek için gereklilik üzerine koyulmuştur. Bu uyarıdaki 1 aylık süre fatura tarihine göre değil, hata alan zarfın gönderilme tarihine göre hesaplanmaktadır. Zarfınızın gönderilme tarihinden 1 ay sonra faturanızı arşive alabilirsiniz. Hatayı inceleyip hata mesajına ve hata ayrıntısına bakarak işlem yapınız.
Fatura gönderiminde sadece içerisinde XSLT'si olacak şekilde fatura XML'inin gönderilmesi tavsiye edilir. Çünkü E-Fatura sistemi elektronik faturaların gönderilmesi ve alınması için oluşturulmuş bir sistemdir. Farklı amaçlar için kullanılmamalıdır. E-FATURA SİSTEMİNDE FATURAYA EK BELGE EKLENMESİNİN UYGUN OLMAYACAĞI Soru 201 -E-faturaya ek belge eklenmesi mümkün mü? Cevap 201- Faturaya ek belge eklemenizi tavsiye etmiyoruz. Çünkü bu sistem FATURA iletimi için oluşturulmuştur. Ek eklemek teknik olarak mümkün olduğu halde, dosya boyutu fatura boyutuna göre kat kat artacağı için (eksiz hali 150 kb olan bir dosyanın ekli hali onlarca/yüzlerde mb olabilir.) bu durum veri aktarımını olumsuz etkiler ve sorun yaşanabilir. Ayrıca karşıdaki kişinin eki görüntülemek için dönüştürücü bir program kullanması gerekebilir ya da eklediğiniz dosya uzantısı alıcı tarafın bilgisayarında (uygun program yoksa) tanınmayabilir. Bu sistemi sadece fatura gönderimi için kullanınız, faturanızla birlikte ek göndermeyiniz. ADRES DEFTERİNDE KAYIT GİRİLEMEMESİ NEDENİYLE FATURA KESİLEMEMESİ SORU 202 -Adres defterine yeni kayıt girdiğimde uyarı veriyor faturalandırma işlemlerimi gerçekleştiremiyorum. Hata nerede? Cevap 202- Adres defterinizde zaten HEDEF kısaltmasıyla bir kayıt bulunmaktadır. Hatanızın sebebi HEDEF adında daha önce kısaltma kullanmış olmanız ve tekrar aynı kısaltmayı kullanmayı denemenizdir. Adres defterinizdeki bu isimli kaydı tekrar gözden geçiriniz. Farklı bir kullanıcıyı kaydetmeye çalışıyorsanız kısaltma adını değiştirerek kaydetmeyi deneyiniz.(örnek: HEDEF2) MÜŞTERİNİN BİLGİ VERMEMESİ NEDENİYLE E-FATURA YERİNE KÂĞIT FATURA KESTİĞİMİZDE USULSÜZLÜK CEZASINDAN KİMİN SORUMLU OLACAĞI SORU 203- Fatura düzenlediğim müşterilerden bazıları unvanını ve vergi numarasını değiştirmiş ve e-fatura üyesi olmuş. Unvanını değiştirdikten yaklaşık 3-4 ay sonrada dilekçe ve matbu evraklarla müracaat ederek unvanım değişti demiş. Bu süre içinde kendisine üretilen 3-4 adet faturayı eski unvanı ve vergi numarası ile kâğıt fatura olarak düzenledik. Bu kâğıt faturalardan dolayı faturayı üretenin bir sorumluluğu var mı? Cevap 203- Eğer siz e-faturada kayıtlı kullanıcı iseniz ve karşı firmada kayıtlı kullanıcı ise bu firmaya kayıtlı kullanıcı olduğu tarihten sonra düzenlediğiniz kâğıt faturalar geçerli olmakla birlikte GİB uygulamasına aykırı bu davranışınız usulsüzlük cezası ile cezalandırılacaktır. E-Fatura uygulamasına kayıtlı bir kullanıcı, unvanının değişmesi halinde 15 gün içinde unvan değişikliğine ait Ticaret Sicil Gazetesinin fotokopisi ve durumu izah eden bir dilekçe ile Gelir İdaresi Başkanlığı’na posta yoluyla, yeni unvana ait mali mühür temini için Kamu Sertifikasyon Merkezine elektronik ortamda başvurması gerekmektedir. Unvan değişikliğine giden mükellefin e-Fatura sistemindeki unvanı, dilekçesine istinaden güncellenecek olup, mükellefler yeni mali mühürlerini temin edene kadar, eski unvana ait mali mühürleri ile işlem yapmaya devam edebileceklerdir. PORTALA DÜŞEN ESKİ TARİHLİ FATURANIN KAYITLARA ALINMA TARİHİ Soru 204- (a) Firmasının, (b) Tekstil’e kestiği 14.03.2017 tarihli fatura, 11.07.2017 tarihinde partalımıza düştü. Bu faturayı hangi tarihe ve nasıl işlemeliyim? Cevap 204- Vergi Usul Kanununda yer alan 45 günlük kayıt süresi de geçmiş. Bu faturaya Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre harici yollardan (noter kanalı ile) itiraz edebilirsiniz. FATURA TUTARI GİB PORTALDA YAZIYLA OTOMATİK YAZILAMIYOR SORU 205 – E- fatura portalını kullanıyorum. Fatura tutarının yazı ile yazılması otomatik olarak sağlanıyor mu? Cevap 205- GİB-Portal yönteminde bu işlem otomatik olarak yapılmamaktadır. Entegrasyon ve Özel entegrasyon yönteminde bu işlem yapılabilir. Portal yönteminde faturaların not alanına bu bilgiyi yazabilirsiniz. E-FATURA RED TARİHİNİ GÖRÜNTÜLEME Soru 206 - 16.03.2017 tarihinde xxx Sanayi ve Ticaret A.Ş’ne kestiğimiz FYS 2017000001037 no.lu faturanın red tarihine ulaşamıyoruz. Ne yapmamız gerekir? Faturanın Red Tarihi: 2017.03.21 13:25:47 Cevap 206- Bu bilgiyi görebilmek için faturayı bilgisayarınıza indiriniz. Faturanız (varsa) red uygulama yanıtıyla (cevabıyla) inecektir. VKN-FYS2017000001037-UYGULAMAYANITI. XML adlı red cevabı dosyasını E-Fatura Görüntüleyici ile görüntüleyebilir ve red tarihini görebilirsiniz. TUTAR YÜKSEK GÖSTERİLEREK YANLIŞ KESİLEN ANCAK KARŞI TARAFÇA KABUL EDİLEN E-FATURA İÇİN FİYAT FARKI FATURASI KESİLMESİ İSTENMEMESİ DURUMUNDA İPTAL İŞLEMİ SORU 207 - Karşı firmaya kesmemiz gereken tutardan çok daha fazla tutarda yanlış fatura kestik. Ticari fatura olmasına rağmen firma da bu yanlış faturayı kabul etti. Tutar yüksek olduğu için fiyat farkı faturası da kesmek istemiyor. Bu faturayı hangi kanallar ile iptal edebiliriz? Cevap 207- Alıcı firma entegrasyon yada özel entegrasyon kullanan firma ise kabul ettiği faturaya red yanıtı tekrar dönebilir. GİB Portalı kullanıyorsanız faturanın alıcıya geldiği tarihten itibaren harici yollarla alıcı 8 gün içinde itiraz edebilir. Bundan sonra yeni fatura oluşturup yeni zarf ile gönderebilirsiniz. Bu süre geçtikten sonra harici yollarla e-faturanın iptali yoluna gidilmelidir. E-FATURADA İRSALİYE NUMARASI YERİNE İRSALİYEDE YAZILIM PROGRAMININ ÜRETTİĞİ SİSTEM NUMARANIN GÖSTERİLMESİ DURUMUNDA E- FATURANIN GEÇERLİLİĞİ Soru 208- Müşterimiz gönderdiği e-faturada, irsaliye numarası yerine kullandıkları yazılım programının ürettiği sistem numarasını irsaliye numarası olarak yazarak göndermektedir. İrsaliye matbu numarası bilgisini hiçbir alanda bilgi olarak göndermemektedir. Bu durumda müşterinin ürettiği sistem numarası irsaliye numarası olarak kabul edilebilir mi? Cevap 208- Elektronik fatura uygulaması kapsamında mevzuata bulunan tüm haklarınızı kullanabilirsiniz. Mevzuatta irsaliye ve fatura ile ilgili hükümler açıktır. İrsaliye ile sevkiyatını yaptığınız mallarınızın faturasını gönderirken ilgili alana irsaliye numarasını yazmalısınız. Kendi sisteminizde takip açısından yazmak istediğiniz başka bir numara varsa faturanızın not alanına yazabilirsiniz. Faturada eksik bilgi nedeniyle Vergi Usul Kanunu usulsüzlük cezası uygulanacktır. PORTALDA E-FATURA KULLANICISININ ETİKETİNİN DEĞİŞTİRİLEMEMESİ Soru 209 - Entegrasyon sistemi olan satıcılardan bize e- fatura gelmiyor. URN mail adresi ekletmeniz lazım diyorlar açıklama yapar mısınız? Cevap 209- GİB-Portal yöntemi ve entegrasyon yöntemi kullanıcılarının etiketleri değişmemektedir. Özel entegrasyon yöntemi kullanıcılarının etiketlerini ise özel entegratörler değiştirebilmektedir. GİB-Portal yöntemi kullanıcısı olduğunuz için etiketiniz değiştirilememektedir. Göndericiler, etiketleri GİB sisteminde yayınlandığı şekilde kullanmalıdırlar. Gönderici sistemini bu şekilde kurgulamalıdır. HATALI OLDUĞU HALDE ALICIYA ULAŞAN FATURALAR İÇİN YAPILACAK İŞLEM Soru 210- Gönderilen zarfın durumunu sorguladığında alınan hata "1230 hedeften sistem yanıtı başarısız geldi (xxx) olduğu halde" bu zarfın içindeki faturalar alıcıya ulaşmış görünüyor ve alıcı bu faturayı "kabul" etmiş durumda. Buna göre gönderici taraf yeni bir fatura oluşturup mu göndermeli? Ya da ne yapmalı? Cevap 210- Alıcı hata vermiş, sonrasında zarf 1230 hata kodunu almış ve zarfın içerisindeki faturalar geçersiz hale düşmüştür. Bu zarfın içerisindeki faturaların "1230 durum kodunun” alınmasının ardından ilgili zarftaki faturalar göndericinin entegrasyon ya da özel entegrasyon kullanıcıları olması durumunda aynı Fatura ID’siyle tekrar gönderilmelidir. Göndericinin portal kullanıcısı olması durumunda yeni fatura ID'si ile yeniden fatura oluşturulması ve bu hatalı faturaların gelen/gönderilen faturalarla birlikte saklanması gerekmektedir. Yeniden oluşturulan faturalarda daha önce hata alınan fatura numarasına ve hata sebebine ilişkin bilginin faturanın not alanına yazılması uygun olacaktır. Alıcı zarfı almış ve işlerken hata bulduğunu belirtmiştir. Bu nedenle zarf ve içerisindeki faturalar alıcının sisteminde bulunmaktadır. Ancak hata dönüldüğü için faturalar geçersizdir, iptal faturası gibidir. Alıcının aldıktan sonra işlerken hata bulduğunu belirttiği zarfları sisteminde son kullanıcıya göstermemesi gerekmektedir. Son durumda alıcı bu zarfın içerisindeki faturaları görse bile geçersizdir. Alıcının bu faturaları işleme almaması gerekmektedir çünkü faturalar hiç oluşturulmamış gibidir. Hatalı zarfın içerisindeki faturalara verilen Kabul / Ret uygulama yanıtları da geçersizdir, bu nedenle işleme alınmamalıdır. Bu durumdaki zarfların içerisindekilerin tekrar gönderilmesi gerekmektedir (mükerrer gönderim olmaz, gönderilmelidir).
GİB-Portal yönteminde "Vergi istisna muafiyet sebebi" alanı BOŞ bırakıldığında "mal/hizmet bilgileri tablosunun 1. satırına vergi istisna muafiyet sebebini giriniz. “ uyarısı gelmektedir. Bu nedenle bu alana neden KDV sıfır olduğuna ilişkin açıklama yazdığınızda bu uyarıyı almayacaksınız. Buna rağmen uyarı alırsanız, Yeniden Aç düğmesi ile bu soruyu açıp ekran görüntüsü ve vergi kimlik numaranızı ekleyiniz.
"vergi istisna muafiyet sebebi kısmına gerekli açıklamayı yaptık" cümlesinde belirttiğiniz gibi, ekrandaki görüntüdeki alan boş değilse bu uyarı almamanız gerekirdi. Bu durumda Yeniden Aç düğmesi ile bu soruyu açıp ekran görüntüsü ve vergi kimlik numaranızı ekleyiniz. Farklı bir yöntemle faturanızı oluşturuyorsanız GİB'in programınız hakkında bilgisi bulunmadığından, bu konuyu yazılım sağlayıcınıza danışmanız gerekmektedir.
İrsaliye tarihi 1.3.2017 olan satılan mal için 15 gün sonrası tarihle fatura düzenlenmesi halinde, Vergi Usul Kanunundaki fatura malın teslim tarihinden itibaren 7 gün içinde düzenlenir şartı ihlal edilmiş olur. Bu durumda bu fatura hiç düzenlenmemiş syıldığından kanunda öngörülen özel usulsüzlük cezasına muhatap olacaksınız. AKARYAKIT POMPALARININ BAĞLI OLDUĞU ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLAR KULLANILMAK SURETİYLE OTOMATİK OLARAK DÜZENLENEN FİŞLERİN, FATURA OLARAK KABUL EDİLMESİ Soru 216- 3100 sayılı kanunla ilgili 68 nolu tebliğde, "Akaryakıt pompalarının bağlı olduğu ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle otomatik olarak düzenlenen fişlerin, fatura düzenleme tutarının altında veya üstünde olsa dahi "fatura yerine geçen belge" olarak kabul edilmesi ve bu şekilde belgelenen satışlar dolayısıyla nihai tüketiciler veya vergi mükelleflerince yapılan fatura düzenleme taleplerinin dikkate alınmaması uygun görülmüştür." hükmüne istinaden e- fatura taleplerini dikkate almıyoruz. Bazı e -fatura müşterilerimiz başka istasyonlardan yazarkasa fişleri için e- fatura aldıklarını söyleyerek bizden ısrarla e- fatura talep etmektedirler. Bu hususta ne yapılması gerekir? Cevap 216- Elektronik fatura yeni bir belge türü olmayıp kâğıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir. Uygulamada mevzuatta bir değişiklik meydana getirmemiştir. Yasal sınır üzerinde fatura düzenleme zorunluluğu bulunmaktadır. Bu sınır altında yazar kasa fişi kesilebilir. Yazar kasa fişi fatura olmadığı için e-fatura olarak gönderilme zorunluluğu yok. Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin ÖKC Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında 3100 sayılı Kanunla ilgili 58 Seri No.lu Genel Tebliğin 1. bölümünde;
" a) Taşıtlara akaryakıt satışının yapıldığı pompalar, özellikleri 3100 sayılı Kanun ve Tebliğlerle belirlenen ve Bakanlığımızca onaylanan bir veya daha fazla ödeme kaydedici cihaza bağlanmış olacaktır. Pompalar, kasiyer veya pompacı olmaksızın bilfiil müşteri tarafından da (kredi kartlı vb.) kullanılabilen ödeme kaydedici cihazlara da bağlanabilecektir. Pompaların bağlı olduğu ödeme kaydedici cihazlar, pompanın içerisine, hemen yanına veya yakınındaki bir büroya yerleştirilebilecektir. b) Pompalar akaryakıt verilen taşıtın plaka numarası girildikten sonra çalışacak şekilde düzenlenmiş olacaktır. Diğer bir ifade ile taşıtın plaka numarası girilmediği takdirde pompadan akaryakıt akmayacaktır. Şu kadar ki, taşıtlara yapılmayan (bidonla, varille vb.) her türlü akaryakıt satışında pompalara plaka numarası yerine müşterinin adı soyadı veya ünvanı bilgileri girilecektir. c) Yapılan akaryakıt satışlarıyla ilgili bilgiler ödeme kaydedici cihaz hafızasına otomatik olarak kaydedilecektir. Hafızaya kaydedilen bilgiler, akaryakıt verme işleminin sonunda ödeme kaydedici cihazdan yine otomatik olarak çıkacak fişler ile belgelendirilecektir..." denilmektedir. 68 Seri No.lu Ödeme Kaydedici Cihaz Genel Tebliğinin " 1- Akaryakıt Pompalarına Bağlı Ödeme Kaydedici Cihazlar Kullanılarak Verilen Fişlerin Fatura Yerine Geçen Belge Olarak Kabul Edilmesi" başlıklı bölümünde; “Anılan hükümlerle Bakanlığımıza tanınan yetkiye dayanılarak, akaryakıt pompalarının bağlı olduğu ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle otomatik olarak düzenlenen fişlerin, fatura düzenleme tutarının altında veya üstünde olsa dahi "fatura yerine geçen belge" olarak kabul edilmesi ve bu şekilde belgelenen satışlar dolayısıyla nihai tüketiciler veya vergi mükelleflerince yapılan fatura düzenleme taleplerinin dikkate alınmaması uygun görülmüştür." şeklinde açıklama yapılmıştır.
Ayrıca ilgili tebliğde akaryakıt pompalarına bağlı ÖKC'ler kullanılarak verilen fişlerin fatura yerine geçen belge olarak kabul edildiği belirtilerek, taşıt tanıma, müşteri tanıma veya özel anlaşmalara dayanılarak yapılan akaryakıt satışlarında cihazlardan çıkacak fişlerin üzerinde "TAŞIT TANIMA VEYA MÜŞTERİ TANIMA SİSTEMİ FATURAYA DÖNÜŞTÜRÜLECEK" ibaresinin yer alacağı ve bu fişlerin bilahare listelenerek faturaya dönüştürüleceği ayrıntılı bir şekilde açıklanmaktadır. Diğer taraftan, 426 Sıra No' lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin 4/c bölümünde; "...c) Basit/Bilgisayar bağlantılı yeni nesil ödeme kaydedici cihaz'ları kullanmak zorunda olan mükelleflerin bu mecburiyetleri 01.07.2016 tarihinde başlayacaktır. Mükellefler, bu tarihten önce de Bakanlığımızca onaylanmış yeni nesil ödeme kaydedici cihazları alarak kullanabilirler. Ayrıca bu mükellefler, istemeleri hâlinde EFT-POS özelliği olan yeni nesil ödeme kaydedici cihazları da kullanabilirler. Akaryakıt pompalarına bağlanan ödeme kaydedici cihaz kullanmak zorunda olan mükelleflerin, bu cihazlarla ilgili Bakanlıkça belirlenmiş şartlara uygun yeni nesil ödeme kaydedici cihazları kullanmaları zorunludur." açıklaması yer almaktadır.
Buna göre, akaryakıt istasyonlarında pompalardan taşıtlara yapılan akaryakıt satışlarına ilişkin yeni nesil ÖKC kullanma mecburiyeti, bu cihazlarla ilgili Bakanlığımızca belirlenecek şartları ihtiva eden Teknik Kılavuzun yayımlanmasını mütekakip başlayacak olup, akaryakıt istasyonları yeni nesil ÖKC kullanma mecburiyetleri başlayıncaya kadar yapacakları satışlarını, mevcut uygulamada olduğu gibi pompalara bağlı ÖKC'lerden otomatik olarak çıkan fişlerle belgelendirmeye devam edeceklerdir.
Diğer taraftan; 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 229 uncu maddesinde, fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olarak tanımlanmıştır. Aynı Kanunun 231 inci maddesinde ise faturanın düzenlenmesi esnasında uyulması gereken kurallar 6 bent halinde sayılmış olup, 5 inci bentte; “Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.” hükmüne yer verilmiştir.
Aynı şekilde faturanın elektronik belge olarak düzenlenmesi, elektronik ortamda iletilmesi, muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin usul ve esasların açıklandığı 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin (3.) bölümünde e-faturanın yeni bir belge türü olmadığı, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahip olduğu açıklandıktan sonra “e-Fatura Düzenlenmesi ve İletilmesi” başlıklı (5.) bölümünün üçüncü paragrafında “Mükellefler e-Fatura düzenlerken, bu Tebliğde belirtilmeyen hususlarda süreler başta olmak üzere Vergi Usul Kanunu ve ilgili diğer kanun ve düzenlemelerde yer alan usul ve esaslara uymak zorundadır.” açıklaması yapılmıştır. Buna göre; 68 Seri No.lu Ödeme Kaydedici Cihaz Genel Tebliğinde yapılan açıklama uyarınca, taşıt tanıma, müşteri tanıma veya özel anlaşmalara dayanılarak yapılan akaryakıt satışları ile ilgili olarak bilahare ayrıca fatura düzenleneceği için bu tür satışlarda her iki tarafın da e-Fatura kullanıcısı olması halinde e-fatura uygulaması kapsamında e-fatura düzenlenmesi gerekmektedir. Taşıt tanıma, müşteri tanıma veya özel anlaşmalara dayanılarak yapılan satışlar dışında, taşıtlara yapılan ve akaryakıt pompalarına bağlı ÖKC’ lerden otomatik olarak çıkan (plaka numarası ihtiva eden ve fatura yerine geçen) fişlerle belgelenen satışlarda ise fatura düzenleme tutarının altında veya üstünde olsa bile ayrıca e-Fatura düzenlenmeyecek ve ÖKC fişi iptal edilmeyecektir.
Öte yandan; geriye dönük tarihli bir elektronik fatura düzenleme imkanı teknik açıdan mümkün olmakla birlikte, gerek kâğıt ortamında gerekse elektronik ortamda düzenlenecek faturaların Vergi Usul Kanunu 231. maddesi uyarınca malın teslimi ve/veya hizmetin ifasından itibaren yedi gün içerisinde düzenlenmesi gerekmektedir. Söz konusu yedi günlük süre azami süre olduğundan, bu süreye riayet edilmemesi halinde; Vergi Usul Kanununda öngörülen cezalar uygulanacaktır. Diğer taraftan; bir mükellefin kendi kendine fatura düzenlemesi normal ve mutad bir durum olmamakla birlikte kanuni ve idari düzenlemelerin zorunlu kıldığı uygulamalar nedeniyle kesilmesi gerektiği durumlarda satıcı ve alıcı sıfata haiz kurumunuzun e-Fatura sistemine kayıtlı olması nedeniyle kendi şirketinize keseceği faturaların da e-fatura olarak kesileceği tabiidir. Yüklə 3,18 Mb. Dostları ilə paylaş:
|