Sorulariniz ve cevaplari

YANLŞLIKLA ARŞİVE KALDIRILAN E-FATURANIN GERİ ALINMASI

SORU 217 -İşlemi yaparken yanlışlıkla zarfı arşive kaldırdık ve hatayı göremedik. Geri alma şansımız yok mu? Varsa ne yapmalıyız?

Cevap 217 - Arşive alınan zarflar geri alınamamaktadır. Alıcıdan faturaları alıp almadığını teyit ediniz. Almadıysa GİB’e aşağıdaki bilgileri ve durumu içeren yeni bir soru gönderiniz.

- Gönderici vergi kimlik numarası (gerçek kişi için TC kimlik numarası) nedir?

- Alıcı vergi kimlik numarası (gerçek kişi için TC kimlik numarası) nedir?

- Alıcı hangi yöntemi kullanmaktadır? (Portal, entegrasyon, özel entegrasyon)

- Bahsettiğiniz faturanın zarf numarası(zarf ID) nedir?

- Bahsettiğiniz faturanın fatura numarası nedir?

İNŞAAT İŞLERİNDE HAKEDİŞ RAPORUNA GÖRE DÜZENLENEN E-FATURA’DA HAKEDİŞE KONU YERİN YANLIŞ YAZILMASI

SORU 218 - Hakedişe konu bir işlem için kesilen tevkifatlı faturanın, hakedişe konu yerin açıklaması sehven yanlış yazılmış olup düzeltmek istiyoruz. Ne yapmamız gerekir?

Cevap 218- Hatalı kesilen bir fatura olması halinde iptal ya da herhangi bir değişiklik yapılamaz. Karşı tarafın iade faturası kesmesi veya harici yollarla itiraz etmesi gerekir. Bunun üzerine yeni tarihli bir fatura kesilerek faturanın açıklama alanına hatalı kesilmiş faturanın tarih ve numara bilgisini de içeren bir açıklama girilmelidir.
KDV BEYANINDA GÖSTERİLEN TİCARİ FATURANIN RED EDİLMESİ HALİNDE YAPILACAK İŞLEM

Soru 219- Ticari fatura düzenlediğimiz müşterimiz ayın 23.ünde bir önceki aya ait faturamıza red yanıtı göndermiş. Biz de bu faturayı KDV beyannamemizde beyan ettik. Nasıl bir yol izlememiz gerekir. Müşterimiz bu faturayı bir sonraki ayın 1 ine işleyebilir mi? bizim yapmamız gereken bir işlem var mı?

Cevap 219- Ticari faturaya 8 gün içinde itiraz edilmezse kabul edilmiş sayılır. İtiraz edebilirsiniz. Ancak ilgili ayda beyan etmeniz doğrudur.

FATURA DÜZENLEME SÜRESİ

Soru 220- 30.06.2017’ te keseceğim faturayı fiyat anlaşmazlığı nedeniyle bekletmem gerekti. Bu nedenle 7. ayda kesmem gereken faturaları da kesemedim. 30.06 tarihli faturayı en geç hangi tarihe kadar kesebilirim?

Cevap 220- Vergi Usul Kanununa göre, fatura mal teslimi ve hizmet ifasından itibaren 7 gün içinde düzenlenmelidir. Bu süre içinde düzenlenmeyen fatura hiç düzenlenmemiş sayılır.
İKİ FİRMADAN AYNI NUMARALI FATURA ALINMASI DURUMU

Soru 221 - Farklı 2 firmadan fatura numaraları aynı olan e-fatura geldi. 1. faturayı alıp kaydettikten sonra 2. faturayı numarası aynı diye kabul etmedik. Bu fatura numarası sorununu nasıl aşabiliriz?

Cevap 221- Farklı firmalar aynı fatura numaralarını kullanabilir. Bu olağan bir durum. Faturaları birbirinden ayırmak için ETTN (UUID) numarası kullanılmaktadır. Ayrıca vergi kimlik numarası ile fatura numarasının bir arada kullanılması da tekilliği sağlar. Bu nedenle herhangi bir problem yoktur. Sorunu kullandığınız program yazılımcıları ile görüşmeniz gerekmektedir. Sisteminiz bu faturaları alabilmelidir.
PORTALDA KDV TEVKİFATI UYGULANACAK FATURA DÜZENLENMESİ DURUMUNDA SEÇİLECEK VERGİ ALANI

Soru 222 -Yıllara yaygın inşaat işlerimizle ilgili kestiğimiz e- faturada vergi ekle kısmında stopajla ilgili vergiyi uygulamak için hangi vergi alanını seçmemiz gerekiyor?

Cevap 222- Portalda KDV tevkifatı uygulanacak fatura düzenlenmesi gerekiyorsa ilgili alandan KDV TEVKİFATI seçilip, Vergi Ekle kısmından ekleme yapılmalıdır. Böylece KDV Tevkifat Oranı % ve KDV Tevkifat Tutarı şeklinde iki alan açılmış olup, iki alana da gerekli bilgiler girilerek fatura oluşturulabilir. Ancak stopaj uygulamak için portal üzerinden manuel fatura kesilebilmesi mümkün olmayıp Portal alanında yükleme modülü kullanılarak stopaj uygulanmış fatura yüklemesi yapılabilir. Yükleme modülü aracılığıyla fatura yüklenebilmesi için oluşturulan faturalar UBL-TR formatında, elektronik olarak imzalanmış ve ziplenmiş dosya şeklinde olmalıdır
BİRDEN FAZLA E-FATURA İÇİN TEK İADE FATURASI DÜZENLENİP DÜZENLENEMEYECEĞİ

Soru 223- Entegratör kullanıyoruz. İade faturası keserken sadece tek faturaya mı iade kesmeliyiz? Yoksa birden fazla faturaya, tek iade faturası kesebilir miyiz?

Cevap 223- Birden fazla faturaya iade kesebilirsiniz.
İADE FATURASINDA İADEYE KONU E-FATURA NUMARASININ HATALI GİRİLMESİ NEDENİYLE ONAY SORUNU YAŞANMASI

Soru 224- E-fatura sisteminden iade fatura düzenliyorum. Sistem iade fatura sayısı ve tarihini istiyor. 6 haneli iade fatura numarasını sisteme giriyorum fakat sistem faturayı onaylamıyor. En fazla 16 hane olacağından başına sıfır koyarak 16 haneli yazdım fakat yine onaylamadı. Sorun nedir?

Cevap 224- İadeye Konu Olan Fatura Bilgileri tablosunun 1. satırındaki fatura numarası bilgisi hatalı. Bu alan zorunlu değildir. Ancak seçilmek istenirse içerdiği alanların doldurulması zorunludur.

Hangi faturaya karşılık olarak iade faturası düzenliyorsanız o faturanın numarasını Fatura No alanına ve yine o faturanın düzenlenme tarihini Düzenleme Tarihi alanına yazmanız gerekmektedir. Yani bu iki alan, iade edilecek faturanın numarası ve düzenlenme tarihi olmalıdır.

E-FATURA DURUM KODU SIFIR YAZMASI

Soru 225 – E-fatura durum kodu 0 (sıfır) olup, gönderdiğim fatura karşı tarafa ulaşmamış. Gönderim cevabı kodu kolonunda 0 (sıfır ) yazıyor. Bu ne anlama geliyor?

Cevap 225- GİB sisteminde "Gönderim cevabı kodu kolonu" ya da "0 (sıfır )" durumu bulunmamaktadır. Bu konuyu yazılım sağlayıcınızla görüşmeniz gerekmektedir.
AYNI KİŞİYE ÜÇ DEFA KESİLEN MÜKERRER E-FATURA

Soru 226- Bir araç satışına istinaden sehven 3 defa mükerrer e-fatura kesilince alıcı ve satıcı ne gibi işlem yapmalıdır? Alıcının 2 defa iade e-fatura kesmesi mi gerekir?

Cevap 226- Bir araç satışı ile ilgili 3 ayrı fatura düzenlemeniz 3 ayrı satış gibi olacaktır. Dolayısıyla 2 fatura için iade faturası düzenlemeniz gerekir. Bu faturaları muhasebeleştirebileceğiniz gibi harici yollar ile itiraz ederek muhasebe kayıtlarınıza almayabilirsiniz.
ZARF KUYRUĞA EKLENDİ MESAJI ALINMASI VE ALICIYA FATURANIN İLETİLEMEMESİ

Soru 227 –Portal sistemini kullanmaktayım, hata olduğu için fatura alıcıya iletilmeyecek, hata ayrıntısında ise zarf kuyruğa eklendi yazıyor. Ne yapmalıyım?

Cevap 227- Alıcıya daha önceden e-fatura ulaştırmama rağmen (adres defterine de tanımlamasını yapmıştım) bu sefer faturada Zarf bazında listeleme ekranında “GİB elektronik fatura merkezi yanıtı geldi. Elektronik fatura merkezi zarfta hata tespit etti. Zarf alıcıya iletilmeyecek. Hata mesajını inceleyip göndermek istediğiniz faturaları gözden geçiriniz.” GİB’den gelen hata mesajında “Zarf elektronik fatura merkezine iletildi. Elektronik fatura merkezi zarfı henüz işlemeye başlamadı.” Hata ayrıntısında ise; ”Zarf kuyruğa eklendi” yazıyor.

Bu uyarı Elektronik Fatura Merkezinde sizin zarfınızdan önce başka zarfların sırada olduğunu, sırası geldiğinde sizin zarfınızın da işleme alınacağını belirtir. Bu bir bilgilendirmedir. Sistemde yoğunluk olduğunda mesajın değişme süresi uzayabilir. Ancak yine de zarfın karşı tarafa iletildiğine dair bilgilendirme mesajını görmeniz gerekmektedir.

Öncelikle şu işlemleri yaptıktan sonra hatanın ayrıntısını görebileceksiniz.

1-Zarf bazında listeleme ekranında ilgili faturaya ait zarfınızın durumunu “Zarf durum sorgula” düğmesi ile sorgulayınız.

2-Sayfayı “sorgula” düğmesini tıklayarak yenileyiniz.

3-İlgili zarfa ait mesaj metnini okuyunuz. Sorunun alıcıdan mı yoksa göndericiden mi kaynaklandığını öğrenin.

4-İlgili zarfa ait “Hata ayrıntısı “ düğmesini tıklayın.

5-Hata ayrıntısına göre, gerekli işlemi yapınız. Hangi durumda ne işlem yapılacağı aşağıda belirtilmiştir.

Bahsi geçen uyarıdan sonra zarf alıcıya gittiğinde alıcıdan kaynaklanan farklı bir hata ile karşılaşma ihtimali bulunmaktadır. Bu nedenle faturanızı arşive zarfın sorunsuz bir şekilde gittiğinden emin olduktan sonra kaldırınız.

Gönderilen her fatura aşağıdaki aşamalardan geçmekte ve her aşamada belirtilen durum kodlarını almaktadır.

- Gönderici Birim SENDERENVELOPE türünde içerisinde FATURA belgesi olan zarfı oluşturur ve merkez birime gönderir.

- Bu zarf Merkez Birimde kuyruğa alınır. Burada zarfın durumu 1000 “ZARF KUYRUGA EKLENDI”olur.

- Daha sonra kuyrukta sırası gelen zarf işlenmeye başlar. Burada zarfın durumu 1100 “ZARF İŞLENİYOR” olmaktadır.

- Zarf çeşitli işlemlerden geçer, eğer bu durumda bir hata oluyorsa zarfın durumu ilgili durum kodu olur. İşlenme sırasındaki hatalara ait durum kodları 1100 ile 1200 arasındadır. Bu durumda bir hata oluşmuşsa (içerisindeki faturalar geçersizdir, iptal faturası gibidir) zarfın durumu sistem yanıtı ile Gönderici Birime gönderilir. Zarf gönderiminde bir sonraki aşamaya geçilmez. Hata kodunun alınmasının ardından ilgili zarftaki faturalar göndericinin entegrasyon ya da özel entegrasyon kullanıcıları olması durumunda aynı Fatura ID’siyle tekrar göndermelidir.

Göndericinin portal kullanıcısı olması durumunda (ARTIK -arşive alınmışlar hariç- yeni fatura ID'si ile yeniden fatura OLUŞTURULMAMASI gerekmektedir) Zarf Bazında Listeleme ekranındaki ilgili zarfa ait (hata alındıktan 24 saat sonra ekrana gelecek olan) TEKRAR GÖNDER düğmesi kullanılarak faturanın farklı bir zarf ile tekrar gönderilmeye çalışılması sağlanır.

- Zarf işlenmiş, kontrollerden geçmiş ve merkez sistemde bir hata almamışsa zarfın durumu 1200 “ZARF BASARIYLA ISLENDI” olmaktadır. Bu aşamada zarfın durumu sistem yanıtı ile Gönderici Birime gönderilir. Gönderim sırasında bir hata oluşsa bile bir sonraki aşamaya geçilir.

- Merkez birim zarfı posta kutusuna gönderir. Eğer gönderim başarılı olmuşsa öncelikle zarfın merkezdeki durum kodu posta kutusundan sistem yanıtı gelene kadar 1220 “HEDEFTEN SISTEM YANITI GELMEDI” şeklinde olur.

- Bu zarftaki faturaların herhangi birinin yeni bir zarf ile tekrar gönderilmesi durumunda yeni gönderilen zarf 1163 “GONDERILEN ZARF SISTEMDE DAHA ONCE KAYITLI OLAN BIR FATURAYI ICERMEKTEDIR” durum kodunu içeren sistem yanıtını alacaktır. 1163 hatasını alan zarfın içerisindeki faturalar geçersizdir, iptal faturası gibidir.

- Gönderim sırasında bir hata oluşması halinde zarf 1210 “DOKUMAN BULUNAN ADRESE GONDERILEMEDI” durum kodunu alır. Bu durum alıcının sistemine erişilemediği için olmaktadır. Alıcıyı hata ayrıntısını bildirerek sistemini düzeltmesi yönünde uyarınız. 1210 durum kodunun alındığı andan itibaren Merkez birim aynı zarfı 3 kere daha göndermeyi dener. 3 deneme saat 06 ve 18'de sırayla yapılmaktadır.

- Son denemede (dördüncü deneme) zarf hala karşı tarafa başarıyla iletilememiş ise zarfın durumu 1215 “DOKUMAN GONDERIMI BASARISIZ. TERKAR GONDERME SONLANDI” durum kodunu alır. 1215 durum kodunun alınmasının ardından ilgili zarftaki faturalar göndericinin entegrasyon ya da özel entegrasyon kullanıcıları olması durumunda aynı Fatura ID’siyle tekrar göndermelidir.

Göndericinin portal kullanıcısı olması durumunda ARTIK -arşive alınmışlar hariç- yeni fatura ID'si ile yeniden fatura OLUŞTURULMAMASI gerekmektedir. Zarf Bazında Listeleme ekranındaki ilgili zarfa ait TEKRAR GÖNDER düğmesi kullanılarak faturanın farklı bir zarf ile tekrar gönderilmeye çalışılması sağlanır.

TİCARİ FATURALARIN ONAYLANMA ZORUNLULUĞU

Soru 228- Karşı kurum tarafından bize kesilen ticari e-faturaların, tarafımızdan onaylanması konusunda bir yasal zorunluluk bulunmakta mıdır?

Cevap 228- Fatura size geldiğinden itibaren 8 gün içinde red ya da kabul edilmek zorundadır. Faturaya bu süre içinde herhangi bir uygulama yanıtı dönülmemişse 8 günün sonunda fatura kabul edilmiş sayılır.

GİB portalında, ticari senaryo ile düzenlenmiş faturalar için 8 gün sonra onay / red işlemine kapanıyor. Bu durumda 8 gün geçtikten sonra bir onay gönderilmese de fatura teslim alan tarafından kabul edilmiş anlamına geliyor. Bu süre sonunda faturanın kayıtlara alınması gerekir. Ancak alıcı harici yollar ile faturaya itiraz edebilir.

ESKİ TARİHE FATURA KESİLDİ

Soru 229- 06.07.2017 tarihinde sistemimizin hatası sebebiyle bazı faturaların tarihi Ocak ayı olarak e-fatura kesilmiştir. Olması gereken tarih Temmuz’dur. Bu durumda ne yapmamız gerekiyor?

Cevap 229- Elektronik fatura sisteminde hatalı faturaların düzeltilmesi söz konusu değildir. İlgili faturaların red/iadesini sağlayıp yeni fatura düzenlemeniz gerekmektedir
KÂĞIT FATURANIN KDV İADESİNDE KABUL EDİLMEMESİ NEDENİYLE GEÇMİŞ TARİHE E-FATURA KESİLMESİ

Soru 230- E- fatura kullanıcısı olan firmaya kâğıt fatura kesildi. Bu durum iki ay sonra firma faturayı KDV iadesinde kullanınca bu faturanın geçersiz olduğu bilgisini almış. Bu durumda kesilen faturamızın bir hükmü olmadığına göre geçmiş aylarda düzenlenen, beyan edilen bu faturaya bugün eski tarihli (irsaliye tarihi) e- fatura düzenlenebilir mi?

Cevap 230- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 6 ncı maddesine göre, kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri "safi kurum kazancı" üzerinden hesaplanmakta, safi kurum kazancının tespitinde ise Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki hükümleri uygulanmaktadır.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 38 inci maddesinde ise bilanço esasına göre ticari kazancın ne şekilde tespit edileceği belirtilmiştir.

Bu hükümler uyarınca, safi kurum kazancının tespit edilmesinde Kurumlar Vergisi Kanununun 8 inci maddesi yanında Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinde yer alan giderler indirilebilecektir.

Ticari kazancın tespitinde tahakkuk esası geçerli olup, bir giderin safı kazancın tespitinde indirim konusu yapılabilmesi için mahiyet ve tutar itibariyle kesinleşmiş olması, kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında bir illiyet bağının bulunması, kazancın elde edilmesine yönelik olması, bu giderlerin tevsik edici belgelere dayanması ve yasal kayıtlarda izlenmesi, karşılığında gayri maddi bir kıymet iktisap edilmemiş olması ve maliyete dâhil edilecek giderlerden olmaması gerekir.

Ayrıca, Vergi Usul Kanununun " Vergi Kanunlarının Uygulanması ve İspat" başlıklı 3 üncü maddesinin (B) bendine göre,   vergilendirmede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır. Vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti yemin hariç her türlü delille ispatlanabilmektedir.

 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun " Vergi İndirimi" başlıklı 29. Maddesine göre, mükellefler, yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, faaliyetlerine ilişkin olarak aşağıdaki vergileri indirebilmektedirler.

 Bir vergilendirme döneminde indirilecek katma değer vergisi toplamı, mükellefin vergiye tâbi işlemleri dolayısıyla hesaplanan katma değer vergisi toplamından fazla olduğu takdirde, aradaki fark sonraki dönemlere devrolunur ve iade edilmez. (Bazı durumlar hariç).

İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılmaktadır.

213 Sayılı VUK Kanununun mükerrer 242 nci maddesi uyarınca elektronik bir belge niteliğinde olan elektronik faturanın taraflarca düzenlenmesi ve alınması mecburiyeti bulunmakta olup, Vergi Usul Kanununda ve diğer vergi kanunlarında faturaya ilişkin olarak yer alan hükümler elektronik fatura için de geçerlidir.

Anılan Kanunun, 231 inci maddesinde, faturanın, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami 7 gün içinde düzenleneceği, bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturaların hiç düzenlenmemiş sayılacağı, 353 üncü maddesinin birinci bendinde ise fatura düzenlememe ve almama fiillerine kesilecek özel usulsüzlük cezası hükme bağlanmıştır.

Buna göre; elektronik fatura düzenlenmesi gerektiği halde kâğıt ortamında fatura düzenlenmiş olması, Vergi Usul Kanununda öngörülen ceza hükümlerinin uygulanmasını gerektirmekle birlikte, fatura içeriği mal teslimi veya hizmet ifasının yapılmadığı anlamına gelmeyeceğinden mal teslimi veya hizmetin ifa edilmiş olması ile Katma Değer Vergisi açısından vergiyi doğuran olay gerçekleşmektedir.

Ayrıca fatura içeriği mal teslimi veya hizmet ifasının kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi ile illiyet bağının bulunması, kazancın elde edilmesine yönelik bulunan ve karşılığında gayri maddi bir kıymet iktisap edilmemiş ve maliyete dâhil edilecek mahiyette olmaması durumunda da faturaya konu tutarın kurum kazancının tespitinde gider olarak indirilmesi ve faturada gösterilen KDV nin 3065 sayılı KDV Kanununu 29. maddesinde belirtilen şartları taşıması şartıyla söz konusu KDV nin indirim olarak dikkate alınması 213 sayılı VUK un 3. maddesi gereğidir.

Bu nedenle; vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esas olduğundan; gerçek bir işleme (mal teslimi veya hizmet ifası) dayanan harcamaların elektronik ortamda düzenlenen fatura yerine kağıt ortamında düzenlenen fatura ile tevsik edilmesinin, Vergi Usul Kanununda öngörülen cezai hükümlerin uygulanması haricinde safi kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınmasına ve faturada gösterilen ve KDV  Kanununun 29. maddesinde belirtilen şartları taşıyan KDV nin indirimine engel olmayacaktır.

Diğer taraftan, kâğıt ortamında bir fatura düzenlense bile, zorunluluk kapsamındaki mükelleflerin düzenlemesi gereken asıl belge olan e-faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içinde düzenlenmemiş olması durumunda, düzenlenmeyen e-fatura için bu belgeyi düzenlemek ve almak zorunda olanlara Kanunun 353 üncü maddesinin birinci bendine göre özel usulsüzlük cezasının kesilmesi gerekmektedir

Faturalar müteselsil olarak devam etmek zorundadır. Teknik olarak müteselliği bozmamak kaydı ile geçmiş tarihli fatura düzenleyebilirsiniz. Fakat geçmiş tarihli fatura düzenlenmesi halinde cezai sorumluluk ortaya çıkacaktır.
ALINAN E- FATURANIN İADE EDİLMEMESİ VE KAYITLARA ALINMAMASININ MÜMKÜN OLUP OLMADIĞI

SORU 231- GİB üzerinde bize gönderilmiş bir temel faturayı kabul etmeme şansımız olmadığı için bu faturayı kayıtlarımıza almadan noter kanalıyla iade etmek mi gerekir?

Bize gönderilmiş olan bir temel faturayı 8 gün içerisinde harici yollarla (noter kanalıyla) iade etmek istiyoruz. Kâğıt faturada teslim aldığımız bir faturayı kayıtlarımıza almadan süresi içinde karşı tarafa iade edebiliyoruz. Aynı durum e-fatura içinde geçerli midir?

E-faturanın tarafımızdan teslim alınması buna rağmen kayıtlarımıza alınmaması durumu bizim için sorun yaratır mı?

Cevap 231- Türk Ticaret Kanununda faturanın alıcıya ulaştıktan 8 içerisinde itiraz edilebilir hükmü bulunmaktadır. İtiraz süresi olan 8 günlük süre, e-faturanın alıcıya ulaşma tarihinden itibaren hesaplanması gerekir. Bu yüzden gelen temel fatura Posta Kutunuza düştüğü tarihten itibaren kayıtlarınıza almadan harici yollardan itiraz edebilirsiniz
E-FATURA YERİNE KESİLEN KÂĞIT FATURANIN DÜZELTİLEREK KAYITLARA ALINMASI

Soru 232- Bir müşterimiz fatura kesilirken sistemde e-fatura mükellefi görülmediğinden 4. ve 5. ayda kesilen faturaları firmamız kâğıt fatura olarak düzenlemiştir. Müşterinin araması üzerine e-fatura mükellefi olduğu anlaşılıp gerekli düzeltme yapılmıştır. Fakat kesilen 2 adet (4. ve 5. ay) kâğıt faturanın iadesi ve iptalinin yapılması gerekmektedir. Müşterimiz “başka bir firmayla da aynı sorunu yaşadık, kâğıt faturaları iptal edip aynı tarihlere farklı e-fatura seri numaralarıyla yeni efatura düzenlediler” demektedir. Aynı işlemi biz de uygulasak, Nisan ve Mayıs ayına e-fatura numarasını farklı bir seriden versem sorun olur mu? Yevmiye kaydında sadece fatura numaralarını düzelteceğim. Bu doğru olur mu? Ya da ne yapmam gerekir?

Cevap 232- Vergi Usul Kanununa göre, vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esas olduğundan; gerçek bir işleme (mal teslimi veya hizmet ifası) dayanan harcamaların elektronik ortamda düzenlenen fatura yerine kağıt ortamında düzenlenen fatura ile tevsik edilmesinin, Vergi Usul Kanununda öngörülen cezai hükümlerin uygulanması haricinde safi kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınmasına ve faturada gösterilen ve KDV  Kanununun 29. maddesinde belirtilen şartları taşıyan KDV nin indirimine engel olmayacaktır.

Diğer taraftan, kâğıt ortamında bir fatura düzenlense bile, zorunluluk kapsamındaki mükelleflerin düzenlemesi gereken asıl belge olan e-faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içinde düzenlenmemiş olması durumunda, düzenlenmeyen e-fatura için bu belgeyi düzenlemek ve almak zorunda olanlara Kanunun 353 üncü maddesinin birinci bendine göre özel usulsüzlük cezasının kesilmesi gerekmektedir

Faturalar müteselsil olarak devam etmek zorundadır. Teknik olarak müteselliği bozmamak kaydı ile geçmiş tarihli fatura düzenleyebilirsiniz. Fakat geçmiş tarihli fatura düzenlenmesi halinde cezai sorumluluk ortaya çıkacaktır.

Entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemlerinde farklı seri numarası oluşturup eski tarihli fatura kesilmesi teknik olarak mümkün, fakat burada hukuki sorumluluk size ait olmaktadır.

Uygulamayı GİB portalı üzerinden yürüten mükelleflerin ise eski tarihli fatura oluşturması mümkün değil.
BİZİMLE İLGİSİ OLMAYAN FATURANIN PORTFÖYÜMÜZE DÜŞMESİ

Soru 233 –Bir mükellef satıcı, vergi numarasını hatalı yazdığından dolayı şirketimiz ile alakalı olmayan fatura bizim portalımıza düşmüştür.

1-Bu faturayı kayıtlarımıza alıp iade faturası düzenleyebilir miyiz?

2-Hatalı faturayı noter yolu ile iade edebilir miyiz?

3-Şirketimiz ile alakalı olmadığı için dikkate almamalı mıyız?

4-faturayı kesen firma kendi faturasının tashihini yapabilir mi?

Cevap 233- Size hatalı bir şekilde gelen fatura ticari fatura senaryosuna göre gönderilmiş bir fatura ise bu faturaya e- fatura sistemi üzerinden red uygulama yanıtı göndererek reddedebilirsiniz.

Size hatalı bir şekilde gelen fatura temel fatura senaryosuna göre gönderilmiş bir fatura ise bu durumda faturaya harici yollardan (noter, mahkeme vs.) itiraz edebilirsiniz.

Fatura sistem üzerinden başarıyla iletilmiş bir fatura olduğu için dikkate almama şansınız yok. Çünkü karşı taraf bu faturayı kayıtlarına ve beyanlarına yansıttığında uyumsuzlukla karşı karşıya kalırsınız. Bu nedenle faturaya itiraz etmelisiniz.
FATURA NUMARASI HATALI, İHRACATTA KDV İADESİNDE SORUN YAŞIYORUZ

Soru 234- İhracatçı firmayız, fatura numaralarımız gıb2016000000001 ile başlıyor. Gelir İdaresi sayfasına KDV iadesi için indirilecek ve yüklenecek KDV listesi kaydederken 2016000000001 bu şekilde kaydediyorum. Seri numarası dâhil 16 karakter olurken numarası mecburen 13 hane oluyor ama vergi dairesi seriyi yazmadan 16 hane yazın diyor, tamamlama nasıl olacak?

Cevap 234- KDV İadesinde indirilecek ve yüklenilecek KDV listesi kaydederken;

• Alış Faturasının Serisi: Bu alana alış faturasının serisi yazılmalıdır. Bilindiği üzere fatura serileri “A5” gibi harf ve rakamlardan oluşabileceği gibi “B” gibi sadece harften de oluşabilir. Faturaların serileri A-5, A 5, A/5 şeklinde olsa bile (harf ve rakamların arasında “-, /, boşluk…” gibi karakter olmaksızın) bitişik olarak “A5” şeklinde yazılmalıdır. Ancak ödeme kaydedici cihaz fişleri ve 421 Sıra No.lu V.U.K. Genel Tebliği gereğince elektronik fatura uygulamasına dâhil olma zorunluluğu getirilen mükellefler tarafından, düzenlenmesi gereken e-fatura bilgileri doldurulurken bu belgelerde seri No bulunmadığı için “Alış Faturasının Serisi” alanı doldurulmayıp boş bırakılacaktır.

• Alış Faturasının Sıra Numarası: Bu alana alış faturasının sıra numarası yazılmalıdır. Bu alan sadece rakamların ve harflerin kullanıldığı en fazla 20 karakterden oluşabilir. (Örnek: 576, 9624, 701602, A8F20160000000080000 vb.). 421 Sıra No.lu V.U.K. Genel Tebliği gereğince elektronik fatura uygulamasına dahil olma zorunluluğu getirilen mükellefler tarafından, düzenlenmesi gereken e-faturada yer alan 16 Karakterden oluşan e-fatura numarasının (İlk üç karakter harflerden oluşan birim kodunu, sonraki dört karakter faturanın düzenlendiği yılı ve son dokuz karakter ise müteselsil numarayı ifade etmektedir.) tamamının alış faturasının sıra numarası alanına yazılması gerekmektedir. Eğer alış faturası, alınan mal/hizmetlerin çok sayıda olması nedeniyle izleyen faturalara nakil olmakta ise bu durumda bu alana, faturanın toplam tutarının bulunduğu en son belgenin sıra numarasının yazılması gerekmektedir.

Buna göre listelerinizi düzenlemeniz gerekir.