Raportul auditului gestionării patrimoniului public de către „Banca de Economii”
Yüklə 301,92 Kb.
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- Responsabilitatea conducerii „Băncii de Economii” S.A.
- Prezentare generală 2.1. Sistemul instituţional al „Băncii de Economii” S.A.
- Figura nr. 1 Structura organizatorică a „Băncii de Economii” S.A.
- Constatări, concluzii şi recomandări Cu privire la capitalul social al Băncii
- Cota de participare, % Cota de participare, mii lei Cota de participare, %
- Total 117336,80 100,00 29334,20 100,00
- 3.2. Cu privire la plata dividendelor
- 3.3. Cu privire la gestiunea patrimoniului
- Denumire indicator Anul 2010 (mii lei) Anul 2009
- 5 298 465,4 5 122 841,9 175 623,5 103,4
- 3 438 948,1 2 864 594,5 574 353,6 120,1
- 4 451 919,9 4 275 027,0 176 892,9 104,1
- 846 545,5 847 814,9 -1 269,4 99,9
- 3.3.1. Cu privire la evidenţa şi înregistrarea bunurilor imobile
- Tabelul nr. 3 Filiala
- Total suprafaţa neînregistrată (m 2 ) încăperi şi clădiri 1219,8 m 2
|
Aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr. 13 din 23.03.2011 Raportul auditului gestionării patrimoniului public de către „Banca de Economii” S.A. pe perioada anilor 2009-2010
Auditul gestionării patrimoniului public de către „Banca de Economii” S.A. pe perioada anilor 2009-2010 a fost efectuat în conformitate cu art.28 şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi1 şi în temeiul Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2010. Scopul auditului a constat în evaluarea regularităţii gestionării patrimoniului public de către „Banca de Economii” S.A. (în continuare – după caz, Banca). Responsabilitatea conducerii „Băncii de Economii” S.A. constă în deţinerea unui sistem de management şi control regulamentar în gestionarea patrimoniului Băncii. Responsabilitatea echipei de audit constă în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor, concluziilor şi recomandărilor de audit privind regularitatea gestionării patrimoniului public. Metodologia de audit. Auditul s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi, aprobate prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.20092. Probele de audit s-au colectat la faţa locului, cu aplicarea procedurilor de fond, fiind folosite tehnici şi metode, cum ar fi: examinarea proceselor-verbale ale şedinţelor Consiliului Băncii, a regulamentelor şi altor acte normative interne, rapoartelor financiare, a contractelor încheiate, precum şi a unor documente relevante. De asemenea, au fost efectuate observaţii directe şi vizualizări la faţa locului ale obiectelor verificate, precum şi solicitate informaţii de la terţe părţi. În perioada auditată, „Banca de Economii” S.A. a contractat servicii de audit extern privind veridicitatea înregistrărilor în rapoartele financiare, care cuprind bilanţul contabil, raportul de profit şi pierdere, raportul privind fluxul capitalului propriu şi raportul privind fluxul mijloacelor băneşti, precum şi sumarul politicilor contabile semnificative şi alte note explicative. Rapoartele financiare, precum şi rezultatele operaţionale şi fluxul mijloacelor băneşti pentru anul încheiat, la situaţia din 31.12.2009, ale „Băncii de Economii” S.A. au fost testate de către o companie de audit independentă, fiind determinate ca o imagine veridică şi justă. Întru identificarea riscului aferent activităţii Băncii şi evaluarea capacităţii administratorilor ei, cu referire la dirijarea riscurilor aferente activităţii bancare, Banca Naţională a Moldovei (în continuare – BNM), în perioada ianuarie-februarie 2010, a efectuat un control al activităţii financiare a „Băncii de Economii” S.A., pentru perioada 28.02.2009–31.12.2009. În raportul său BNM a constatat că situaţia patrimonială, precum şi suficienţa capitalului ponderat la risc al Băncii corespund exigenţelor stipulate în actele normative în vigoare, accentuîndu-se şi unele probleme privind înrăutăţirea calităţii portofoliului de credite, admiterea unor abateri de la actele normative în domeniul reglementarii valutare, precum şi referitor la necesitatea consolidării sistemului de control intern etc. Auditul, bazîndu-se pe rapoartele nominalizate, precum şi în scopul nedublării activităţilor de audit, şi-a propus următorul obiectiv:
2.1. Sistemul instituţional al „Băncii de Economii” S.A. „Banca de Economii” S.A. a fost constituită la 18 septembrie 1996, fiind succesorul Băncii de Economii a Moldovei, şi activează în baza licenţei eliberate de către BNM la 26 august 2008. La 31.12.2010, ponderea acţiunilor statului a constituit 56,13% din totalul acţiunilor Băncii, 39,6% sînt acţiunile a 5 societăţi cu răspundere limitată şi 4,27 % le deţin 2491 de persoane fizice şi juridice. Organele de conducere ale Băncii sînt:
Structura organizatorică a Băncii este elaborată de către Preşedinte şi aprobată de către Consiliul Băncii şi se prezintă în Figura nr. 1. Figura nr. 1 Structura organizatorică a „Băncii de Economii” S.A. 
Direcția gospodărie, încasare și protecție tehnică   
Sursă: Hotărîrea Consiliului Băncii Banca deţine un rol semnificativ în achitarea plăţilor sociale pe întreg teritoriul republicii, care se realizează prin subdiviziunile acesteia, ceea ce permite realizarea politicilor statului în domeniul asistenţei sociale. Subdiviziunile Băncii acordă servicii bancare persoanelor fizice şi juridice, care includ depozite bancare, transferuri internaţionale de bani, credite persoanelor fizice şi juridice, operaţiuni valutare, servicii pe piaţa valorilor mobiliare, deservire de conturi a persoanelor juridice, operaţiuni valutare etc. Verificarea activităţii filialelor se efectuează de către Aparatul central al Băncii.
Conform prevederilor art.5 alin.(1) din Legea instituţiilor financiare3, s-a stabilit suma minimă subscrisă şi depusă în capitalul Băncii de 100 de milioane lei. Astfel, potrivit rapoartelor financiare, capitalul social a fost majorat din contul profitului nedistribuit al anilor precedenţi. Structura capitalului social este reflectată în Tabelul nr.1. Tabelul nr. 1
Sursă: Raportul privind acţionarii „Băncii de Economii” S.A. la 31.12.2010; 31.12.2009; 31.12.2008 Reieşind din datele tabelului, valoarea capitalului social în anul 2009 nu a suportat modificări, iar în anul 2010 aceasta a fost majorată cu 88,0 mil.lei. 3.2. Cu privire la plata dividendelor Potrivit informaţiilor Băncii, în anii 2009-2010, au fost achitate dividende în temeiul hotărîrilor Adunării generale anuale a acţionarilor: pentru anul 2008 – în sumă de 18,9 mii lei, iar pentru anul 2009 – în sumă de 7158,0 mii lei. Plata dividendelor pe anul 2009, în sumă de 4017,6 mii lei, la acţiunile proprietate a Agenţiei Proprietăţii Publice de pe lîngă Ministerul Economiei, a fost transferată Ministerului Finanţelor. Referitor la plata dividendelor pentru anul 2010 Adunarea generală a acţionarilor Băncii urmează să adopte hotărîrea. 3.3. Cu privire la gestiunea patrimoniului Auditul a constatat că evidenţa contabilă a patrimoniului Băncii este ţinută conform politicii de contabilitate a acesteia, aprobată de către Consiliul Băncii. Structura şi evoluţia principalelor elemente de activ şi pasiv ale Băncii se prezintă în Tabelul nr. 2. Tabelul nr.2
Sursă: Bilanţuri contabile ale Băncii Datele tabelului denotă o majorare a valorii patrimoniului Băncii la finele anului 2010, în comparaţie cu perioada similară a anului precedent, cu 175,6 mil. lei. Structura activelor a suportat modificări la unele componente, astfel înregistrîndu-se creşteri la mijloacele datorate de BNM (cu 166,4 mil.lei), la mijloacele plasate şi credite overnight net (cu 83,6 mil.lei), precum şi la creditele şi cerinţele pentru leasingul financiar (cu 825,6 mil.lei). În structura elementelor de pasiv se constată o majorare a resurselor atrase, provenite din depozite, care au înregistrat o creştere de 1,2 ori. Totodată, au crescut dobînda sporită ce urmează a fi plătită (cu 2,5 mil.lei), alte obligaţiuni (cu 9,4 mil. lei). În cadrul pasivelor capitalul propriu deţine 16,0% şi înregistrează o diminuare nesemnificativă (de 0,1%). Resursele atrase sub formă de depozite cu dobîndă, conform situaţiei din 31.12.2010, constituie 3434,3 mil.lei, deţinînd 65,0% din totalul pasivelor. Totodată, se constată o micşorare a altor împrumuturi cu 459,8 mil.lei (sau cu 42,1%). 3.3.1. Cu privire la evidenţa şi înregistrarea bunurilor imobile Privind dreptul de proprietate şi alte drepturi asupra imobilelor şi terenurilor aferente, banca urmează să deţină regulamentar actele de proprietate, precum şi înregistrările respective la organele cadastrale. În conformitate cu informaţia prezentată de către Bancă, la situaţia din 31.12.2010, aceasta deţinea (în proprietate) imobile în număr de 122, cu suprafaţa de 30350,9 m2 şi cu valoarea de bilanţ de 196,9 mil.lei. Totodată, pentru 8 imobile, cu suprafaţa de 1219,8 m2, Banca nu are înregistrate regulamentar drepturile asupra lor, procedurile respective fiind în acţiune. Informaţia referitor la aceste imobile se prezintă în Tabelul nr.3. Tabelul nr. 3
Yüklə 301,92 Kb. Dostları ilə paylaş:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||