Anexa nr.4
Domeniul de aplicare a auditului
Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în conformitate cu Programul activității de audit pe anul 2014, a inițiat auditul de performanță „Necesită o regîndire strategică și eficientizare procesul investițional în cadrul autorităților publice locale din mun. Chișinău?”, pentru determinarea eficienței gestionării resurselor financiare investiționale și stabilirea dacă politicile și procedurile elaborate și aplicate în domeniul investițional sînt relevante și asigură o gestionare eficientă și eficace a mijloacelor publice.
Auditul oferă informații cu privire la procedurile/politicile elaborate și aplicate în domeniul investițional al AAPL din cadrul mun. Chișinău și dacă acestea sînt suficiente și asigură o gestionare exigentă și eficace a mijloacelor publice, precum și ce acțiuni urmează a fi întreprinse de către responsabilii implicați pentru remedierea situației create în acest domeniu.
Activitatea de audit s-a desfășurat în conformitate cu ISAI 300. Reieșind din riscurile identificate, repartizarea alocațiilor bugetare destinate finanțării investițiilor și reparațiilor capitale anuale, precum și luînd în considerare resursele limitate ale Curții de Conturi, echipa de audit a auditat perioada 2011-2013. Abordarea de audit a fost axată pe probleme și pe sistem. Misiunea de audit a fost efectuată la Primăria mun. Chișinău, unele structuri ale Consiliului municipal Chișinău (DGF, DGAURF, ÎM „DCC”), precum și la unele UAT din cadrul municipiului Chișinău (primăriile or. Vadul lui Vodă, or. Sîngera și com. Tohatin și Băcioi).
Pentru realizarea obiectivelor stabilite, metodologia de audit a cuprins principalele proceduri de audit, precum: observarea directă; examinarea documentelor, chestionarelor și a interviurilor. În cadrul misiunii de audit au fost colectate, sintetizate, analizate și interpretate toate tipurile de probe de audit: fizice, verbale, documentare și analitice. Astfel,
-
a fost analizat și studiat cadrul legislativ și normativ care reglementează investițiile și reparațiile capitale;
-
a fost evaluat procesul de elaborare și aprobare a listei anuale a obiectivelor pentru finanțarea din bugetul municipal Chișinău în conformitate cu prevederile Planului urbanistic general al municipiului Chișinău și Planul de amenajare a teritoriului;
-
a fost examinat procesul de finanțare a investițiilor capitale în conformitate cu Planul de finanțare a obiectivelor incluse în programul investițiilor și reparațiilor capitale pe anul bugetar, aprobat de CMC;
-
a fost evaluat procesul de monitorizare a valorificării volumelor de lucrări, conform calculului general de deviz, la obiectivele incluse în Programul de investiții și reparații capitale aprobat anual (în cadrul bugetului municipal);
-
a fost examinat procesul de organizare și desfășurare a licitațiilor pentru executarea lucrărilor de proiectare, construcție, procurarea utilajului;
-
a fost examinat procesul de organizare a antreprizei, nemijlocit cu organizațiile de construcții-montaj și conlucrarea cu acestea pe parcursul construcției obiectivelor;
-
a fost evaluat procesul de supraveghere tehnică privind executarea lucrărilor de proiectare, construcție și reparație capitală;
-
au fost colectate probe de audit de la 4 agenți economici privind confirmarea utilizării mijloacelor publice pentru investiții capitale;
-
a fost examinată corectitudinea determinării volumelor de lucrări efectuate, precum și reflectării cheltuielilor în evidența contabilă;
-
a fost evaluată asigurarea exercitării funcției de beneficiar la construcția obiectivelor incluse în Programul municipal de investiții și reparații capitale și transmiterii în exploatare subdiviziunilor corespunzătoare a obiectivelor finalizate, conform prevederilor deciziilor CMC;
-
a fost evaluată asigurarea întocmirii și prezentării Direcției Generale Finanțe (MF, în cazurile finanțării din bugetul de stat) a informațiilor lunare privind valorificarea volumului de lucrări conform calculului general de deviz;
-
a fost examinat procesul transmiterii și recepției finale a volumelor lucrărilor de investiții și reparații capitale efectuate, înregistrării în evidență și raportării privind cheltuielile respective;
-
au fost analizate măsurile întreprinse de entitățile supuse auditării în cazurile de nerespectare a angajamentelor contractuale asumate și de soluționare a acestora la cel mai apropiat nivel decizional;
-
au fost analizate rapoartele realizate în acest domeniu de către auditul intern al Primăriei mun. Chișinău, precum și studiile Centrului analitic independent „Expert- Grup”;
-
a fost analizat și evaluat dacă entitățile implicate au delimitat corespunzător funcțiile și responsabilitățile și au aplicat principiile complimentării și eficienței (în timp și regulamentar);
-
au fost analizate 30 de obiective investiționale sub aspectul mecanismului de aprobare și monitorizare a acestora;
-
a fost verificat un eșantion de 665 de obiecte ale activelor în curs în execuție;
-
au fost chestionați/intervievați 40 de persoane (investitori, executori și beneficiari implicați în procesul investițional), pentru a identifica problemele existente în domeniul investițional și a determina gradul de responsabilitate la soluționarea acestora;
-
au fost expediate 26 de solicitări către subdiviziunile din cadrul CMC și alte entități, fiind examinate și sistematizate informațiile cu privire la planificarea și executarea mijloacelor investiționale;
-
au fost elaborate și transmise 15 chestionare către persoanele responsabile și factorii de decizie din cadrul AAPL cu privire la angajamentele asumate și executate în domeniul investițional, precum și măsurile întreprinse pentru soluționarea acestora.
Alocarea mijloacelor publice pentru investiții, în perioada 2011-2013, a constituit 800,7 mil.lei, din care ponderea cea mai mare o constituie investițiile și reparațiile capitale – 95,2%, sau 762,4 mil.lei.
Anexa nr.5
Deficiențele constatate la obiectivele investiționale supuse auditării
|
Denumirea obiectivelor investiționale supuse auditării
|
Costul contractual, inclusiv acordurile adiționale (mii lei)
|
Management ineficient, exprimat prin următoarele:
|
Lipsa fundamentării tehnico-economice
|
Lipsa documentației de proiect
|
Proiect elaborat necalitativ
|
Lucrări neprevăzute în sarcina de proiectare
|
Majorarea volumelor de lucrări în baza acordurilor adiționale
|
|
Modificarea volumelor de lucrări în limita costului contractat
|
Neasigurarea acoperirii financiare pentru finalizarea obiectului
|
Licitație/achiziție neconformă/formală
|
Contractarea lucrărilor în lipsa procedurilor de achiziții
|
Lipsa capacității tehnice a antreprenorului pentru executarea lucrărilor calitativ și în termen
|
Tergiversarea termenului de executare a lucrărilor
|
Alte deficiențe
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
1.
|
,,Rețelele de canalizare a com.Bubuieci, mun. Chișinău”
|
9172,9
|
+
|
|
|
|
|
|
|
+
|
|
|
|
+
|
Lipsește procesul-verbal de recepție finală
|
2.
|
,,Canalizarea s. Hulboaca din com. Grătiești, mun. Chișinău”
|
3698,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
,,Renovarea stadionului sportiv din s.Tohatin”
|
359,14
|
+
|
+
|
|
|
|
+
|
|
|
+
|
|
|
+
|
Lipsește procesul-verbal de recepție finală și nu este înregistrat la OCT
|
4.
|
,,Reparația capitală a Casei de cultură din com. Tohatin”
|
1261,26
|
+
|
+
|
|
|
|
+
|
|
|
+
|
|
|
+
|
|
5.
|
,,Reparația capitală a
str. A. Russo, mun. Chișinău”
|
81810,9
|
+
|
|
+
|
+
|
6710,9
|
+
|
+
|
|
|
|
|
+
|
|
6.
|
,,Amplasarea compoziției sculpturale în memoria victimelor deportării regimului comunist, cu amenajarea complexă a scuarului existent și reconstrucția havuzului din fața Gării Feroviare, mun. Chișinău”
|
29493,0
|
+
|
|
|
+
|
6696,9
|
|
+
|
|
+
|
|
+
|
+
|
O diferență nejustificată a costului compoziției sculpturale (cca 8,0 mil.lei)
|
7.
|
,,Construcția rețelei de canalizare a unui sector din s. Ciorescu, mun. Chișinău”
|
6367,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
,,Reconstrucția și reamenajarea Cimitirului Central, mun. Chișinău”
|
12648,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
,,Reparația capitală la punctul medical din s. Cheltuitor, com. Tohatin”
|
600,01
|
+
|
+
|
|
|
|
+
|
|
|
|
|
|
+
|
|
10.
|
,,Amenajarea zonei pietonale pe str. Alexandru Diordiță și a parcajelor publice pe străzile alăturate din sec. Rîșcani, mun. Chișinău”
|
5700,0
|
+
|
+
|
|
|
700,0
|
Nu au fost confirmate
|
Nu au fost prezentate confirmările de rigoare
|
+
|
|
+
|
Nu sînt clar stabilite criteriile de calitate și termenul executării lucrărilor
|
|
Lipsa monitorizării din partea beneficiarului (coordonatorului).
Costul de deviz al proiectului nu a fost stabilit.
|
11.
|
„Construcția centralei termice cu gaze naturale la grădinița de copii nr.133 din str. Universității nr.1, mun. Chișinău”
|
1584,5
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.
|
„Reparația capitală a grădiniței de copii nr.133 din str. Universității nr.1, mun. Chișinău” (etapa a II-a)
|
2578,0
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13.
|
„Reparația capitală a grădiniței de copii nr.133 din str. Universității nr.1, mun. Chișinău”
|
2248,2
|
+
|
|
+
|
+
|
419,8
|
+
|
|
|
|
|
+
|
+
|
|
14.
|
„Reparația capitală a acoperișului de tip moale în acoperiș de tip rigid al instituției preșcolare nr.138 din str. Maria Drăgan, 6/2” sec. Ciocana, mun. Chișinău”
|
2722,8
|
+
|
|
|
|
503,8
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
|
„Construcția drumului în cartierul locativ pe străzile Unirii, M.Costin, Voluntarilor, Tineretului, Cantemir, Vadul lui Vodă”
|
5013,6
|
|
|
|
+
|
296,4
|
|
|
|
|
|
+
|
+
|
|
16.
|
Reparația Liceului Teoretic „Natalia Dadiani”
|
215,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dublarea acțiunilor privind planificarea și aprobarea cheltuielilor pentru reparații capitale
|
17.
|
„Rețelele de alimentare cu apă pe str. I. Creangă: de la str.E.Coca pînă la str. V.Belinski (țevi din fontă cu d-600 mm și l-520 m) și de la str.V.Belinschi pînă la stația de pompare Buiucani (țevi din fontă cu d- 600 mm și l-830 m)”
|
15644,9
|
|
|
+
|
+
|
3193,6
|
|
|
|
|
|
|
+
|
Deși există actul de recepție finală din 10.10.2013, pînă în prezent nu este transmis la beneficiar
|
18.
|
„Construcția rețelelor de canalizare din str.Livezilor dintre str.Bădica și str.Cartușa”
|
2972,1
|
+
|
|
+
|
+
|
252,7
|
|
|
|
|
|
|
+
|
|
19.
|
„Reparația capitală a str.Columna din mun.Chișinău (tronsonul str.Ismail – str. S.Lazo)”
|
25538,2
|
+
|
+
|
|
|
|
anulat
|
|
+
|
|
|
|
|
|
20.
|
„Reparația capitală a str. I.Creangă (lucrări de proiectare)”
|
748,6
|
+
|
|
|
|
|
+
|
|
+
|
+
|
|
|
+
|
|
21.
|
„Modificarea proiectului la construcţia drumului de acces spre satul Humuleşti, comuna Bubuieci, mun. Chişinău”
|
187,5
|
+
|
|
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22.
|
„Lucrări de proiectare la „Reconstrucția terenurilor sportive ale Liceului sportiv municipal din str. Alba Iulia, 200/2, mun. Chișinău”
|
59,4
|
+
|
|
|
+
|
|
|
|
+
|
|
|
|
|
|
23.
|
„Construcția grădiniței de copii în or. Sîngera”
|
7500,0
|
+
|
|
+
|
+
|
|
|
|
+
|
|
|
|
+
|
|
TOTAL
|
218123,41
|
|
|
|
|
18774,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dostları ilə paylaş: |
