Raportul auditului performanței

3.4. Implementarea recomandărilor auditurilor anterioare ale Curții de Conturi.

Anterior Curtea de Conturi a aprobat 2 hotărâri^{50 51} tangențiale obiectului supus auditului. Constatările și concluziile Curții de Conturi înaintate în cadrul rapoartelor nominalizate au evidențiat multiple nereguli și abateri privind gestionarea patrimoniului public. În această ordine de idei, în scopul asigurării integrității patrimoniului public și eliminării neconformităților și problemelor identificate în cadrul auditurilor precedente, au fost formulate 10 cerințe și 29 de recomandări. Prin activitățile de monitorizare a executării cerințelor și implementării recomandărilor, prezentul audit public a examinat acțiunile întreprinse de organele de conducere a întreprinderii în vederea remedierii deficiențelor și abaterilor constatate.

Astfel, din numărul total de cerințe și recomandări formulate, al căror termen de executare prevăzut a expirat, au fost implementate 3 cerințe integral, 3 parțial executate și 4 – neexecutate; 19 recomandări au fost executate, alte 5 parțial executate și 5 – neexecutate (a se vedea Anexa nr.5 la prezentul Raport de audit). În acest context, se consideră oportună efectuarea auditului de follow-up pentru determinarea nivelului de implementare a cerințelor și recomandărilor înaintate.

Se menționează că anumite acțiuni au fost realizate de Î.S. ,,CFM” și MEI, însă nu au fost suficiente și nu au contribuit la asigurarea integrității fondurilor publice. Problemele identificate anterior privind gestionarea ineficientă a patrimoniului de stat, neasigurarea integrității și raportarea activelor patrimoniale sunt actuale, fiind cauzate de iresponsabilitate și inacțiune managerială, inclusiv a guvernanței corporative, după cum urmează:

• 
  neefectuarea corectă și integrală a inventarierii fondurilor publice a condiționat nedeterminarea valorii reale a proprietății de stat aflată în gestiune;
  
• 
  insuficiența mijloacelor financiare pentru construcția tronsonului Cahul-Giurgiulești a condiționat imposibilitatea continuării și finalizării construcției, fapt ce periclitează siguranța transportului feroviar;
  
• 
  neînregistrarea integrală la organele cadastrale a drepturilor asupra bunurilor imobile, inclusiv asupra terenurilor aferente sectorului feroviar.
  

Neexecutarea deplină a cerințelor și recomandărilor înaintate este determinată de lipsa inacțiunilor din partea persoanelor cu funcții de răspundere, în vederea implementării bunelor practici în domeniul guvernanței corporative, de neidentificarea tuturor posibilităților de realizare a unor acțiuni eficiente și corelate cu cerințele și recomandările Curții de Conturi, menite să remedieze neregulile constatate.

RECOMANDĂRILE AUDITULUI

Recomandări Consiliului de administrație al Î.S. ,,CFM”:

1. să solicite, de la directorul general, realizarea unor măsuri privind îmbunătățirea mecanismelor de monitorizare și control privind respectarea de către angajați a atribuțiilor funcționale;

Recomandări Directorului General al Î.S. ,,CFM”:

2. să asigure elaborarea unor reglementări cu privire la modul de formare și ajustare a tarifelor în corelare cu costurile reale privind transportul de mărfuri și călători pe Calea Ferată din Moldova (pct.3.1.3.);

3. să asigure elaborarea Regulamentului cu privire la transportul de mărfuri pe calea ferată din Moldova (pct.3.1.3.);

4. să asigure revizuirea statutului întreprinderii cu ajustarea acestuia la prevederile legale (pct.3.1.2. și pct.3.1.4.3.);

5. să întreprindă măsuri privind redresarea situației economice aferente activităților nespecifice domeniului de bază al întreprinderii, cu păstrarea intereselor sociale (pct.3.3.2.);

6. să revizuiască/ajusteze și să înainteze spre aprobare, în modul stabilit, regulamentele de organizare și funcționare a filialelor și subdiviziunilor întreprinderii, precum și statutul acesteia (pct.3.1.4.1. și pct.3.1.4.3.);

7. să asigure implementarea procedurilor de control intern, precum și acțiunilor eficiente în vederea îmbunătățirii și consolidării sistemului de management al calității prin definirea tuturor elementelor indispensabile acestuia (pct.3.1.4.);

8. să asigure planificarea adecvată a necesităților de procurare și monitorizare a stocurilor deținute (pct.3.2.2.1.);

9. să asigure, de comun cu reprezentanții comitetului sindical, revizuirea, modificarea cadrului normativ intern privind remunerarea muncii/Contractului colectiv de muncă privind: definirea/stabilirea indicatorilor valorici/măsurabili de performanță pentru premierea angajaților; legalitatea stabilirii salariilor președinților degrevați ai Comitetelor sindicale, precum și să aprobe Regulamentul de salarizare în cadrul întreprinderii (pct.3.2.3.);

10. să asigure organizarea și desfășurarea inventarierii exhaustive a patrimoniului public aflat în gestiune (pct.3.3.1.);

11. să întreprindă măsuri în vederea înregistrării drepturilor asupra bunurilor imobile gestionate (pct.3.3.2.);

12. să asigure elaborarea și implementarea procedurilor de control intern aferente (re)evaluării imobilizărilor corporale în curs de execuție, înregistrării regulamentare a drepturilor patrimoniale, transmiterii la balanța beneficiarilor finali a obiectivelor finalizate (pct.3.3.3.);

13. să întreprindă măsurile de rigoare privind înlăturarea neconformităților admise în monitorizarea contractelor de locațiune (pct.3.3.4.);

14. să asigure transparența și argumentarea deciziilor luate de către Comisia pentru probleme tarifare (pct.3.3.5.);

15. să elaboreze proceduri de monitorizare a creanțelor, precum și să concretizeze atribuțiile și responsabilitățile Serviciului juridic, Serviciului economic, Serviciului financiar și filialelor cu privire la recuperarea acestora (pct.3.3.7.);

16. să asigure elaborarea unei metodologii de formare a costurilor aferente transportului feroviar local (pct.3.1.3.);

17. să asigure restructurarea sistemului contabil existent în cadrul întreprinderii în raport cu dezvoltarea sistemelor informaționale automatizate (pct.3.1.4.4.);

18. să întreprindă măsuri privind gestionarea eficientă a mijloacelor fixe neutilizate în procesul de producție și/sau determinarea modului de utilitate a acestora (pct.3.3.2.).