Raportul auditului performanței

I. INTRODUCERE

1.1. Istoria și misiunea întreprinderii auditate

Î.S. ,,CFM” a fost înregistrată la 22.04.1992 ca societate cu capital de stat și este succesorul de drepturi al Căii ferate din Moldova a Ministerului Căilor de Comunicații al URSS¹. Sectorul feroviar se consideră un monopol natural², o unitate totalmente deținută de stat și este principala întreprindere de transport feroviar din țară, dispune de o infrastructură multiramurală și bine dezvoltată, ce asigură în volum deplin necesitățile statului în transporturile de călători și mărfuri în trafic local, interstatal și internațional.

Î.S. ,,CFM” este agent economic independent cu drepturi de persoană juridică, activează în baza statutului, aprobat în redacție nouă la 27.02.2014, și își desfășoară activitatea de întreprinzător pe baza proprietății de stat transmise în gestiune. Conform structurii organizatorice, Î.S. ,,CFM” își exercită atribuțiile prin intermediul a 45 de filiale, care activează pe principii de autogestiune internă, în baza regulamentelor de organizare și funcționare aprobate de întreprindere, dispun de conturi deschise în instituții financiare și de creditare, țin evidența contabilă primară și transmit informația în baza registrelor pentru introducerea ei în bilanțul centralizator al întreprinderii.

Obiectivele principale ale Î.S. ,,CFM” sunt:

• 
  satisfacerea integrală și la timp a necesităților economiei și populației în transporturi de mărfuri și călători, inclusiv în trafic internațional, în interacțiune cu alte tipuri de transport, asigurând siguranța traficului, nivelul înalt de deservire, respectarea termenelor stabilite de transportare a mărfii și a integrității ei, cu cheltuieli minime, pentru realizarea volumelor de transport solicitate;
  
• 
  promovarea unei politici tehnice și investiționale care să asigure dezvoltarea complexă a transportului feroviar, funcționarea stabilă și în siguranță a tuturor mijloacelor tehnice;
  
• 
  promovarea unei politici economice efective și desfășurarea activității comerciale, crearea unui sistem multilateral de activitate auxiliară și a altor servicii ce contribuie la sporirea rentabilității și competitivității transportului feroviar, care vor asigura ameliorarea stării sociale a feroviarilor.
  

1.2. Elementele guvernanței corporative definite în cadrul întreprinderii

Guvernanța corporativă constituie totalitatea sistemelor și proceselor implementate pentru a conduce și controla o întreprindere cu scopul de a-i crește performanța și valoarea. Practic, se referă la eficiența sistemelor de management, insistând pe rolul fondatorului, consiliului de administrație, managementului întreprinderii și remunerarea membrilor, credibilitatea situațiilor financiare, și pe eficiența sistemelor de management al riscului.

După forma de proprietate, Î.S. ,,CFM” este întreprindere de stat, al cărui capital social, în cuantum de 2,1 mlrd.lei, aparține în întregime statului (este constituit din bunuri și mijloace bănești), la care fondatorul este reprezentat de MEI – ministerul de specialitate. Fondatorul își exercită drepturile de gestionar al întreprinderii prin intermediul Consiliului de administrație şi al administratorului întreprinderii (organul executiv). Consiliul de administrație este organul colegial de administrare a întreprinderii, reprezintă interesele statului şi își exercită activitatea în conformitate cu Legea nr.146-XIII din 16.06.1994³, actele normative ce reglementează domeniul administrării proprietății publice şi Regulamentul Consiliului de administrație al întreprinderii de stat, aprobat de fondator. Totodată, cadrul juridic menționat definește raporturile între organele de conducere privind exercitarea controlului asupra activității întreprinderii (a se vedea Anexa nr.2 la prezentul Raport).

II. SFERA ȘI ABORDAREA AUDITULUI

Auditul public extern s-a axat pe identificarea problemelor existente în cadrul întreprinderii și a cauzelor care le-au produs, și a examinat eficiența sistemului de management privind gestionarea fondurilor publice. Pe parcursul derulării misiunii de audit, a fost pus accentul pe principalele domenii de risc, fiind examinate:

• 
  dacă fondurile publice au fost gestionate în mod eficient;
  
• 
  contribuția la îmbunătățirea mecanismului de guvernare, inclusiv a managementului Î.S. ,,CFM”.
  

Întrebarea generală de audit a constat în determinarea faptului dacă au asigurat mecanismele de guvernanță gestionarea eficientă a fondurilor publice ale Î.S. ,,CFM” în perioada 2015-2016.

În acest sens, echipa de audit a urmărit să răspundă la următoarele subîntrebări:

1. 
   Funcționează în modul adecvat sistemul de management financiar și control instituit în cadrul întreprinderii?
   
2. 
   Cheltuielile întreprinderii au fost efectuate eficient și bazate pe necesitățile evidente ale acesteia?
   
3. 
   Au fost întreprinse suficiente acțiuni de către factorii responsabili în vederea asigurării unui management eficient al fondurilor publice?
   

Sfera auditului cuprinde activitățile desfășurate de Î.S. ,,CFM” în perioada 2015-2016. Unele aspecte ce țin de indicatorii de performanță pe termen lung au fost evaluate inclusiv în perioada de stabilire/executare a acestora (anii 2013-2014).

Abordarea auditului este mixtă, bazată pe sistem și pe rezultate, și orientată pe probleme. Astfel, activitatea a fost orientată în direcția evaluării eficienței de implementare a guvernanței corporative în cadrul întreprinderii auditate, inclusiv pe identificarea, analiza și impactul disfuncționalităților și problemelor constatate în activitatea acestora, fiind acordată o atenție sporită modului de gestionare a fondurilor publice.

Domeniul de aplicare și metodologia auditului sunt descrise în Anexa nr.1 la prezentul Raport de audit.