Landstingsplan 2007-2009

Ekonomi i balans

Landstinget ska enligt kommunallagen ha en ekonomi i balans, d v s intäkterna ska överstiga kostnaderna. Uppkommet underskott ska regleras senast tredje året efter det att underskottet uppkommit. Om det finns synnerliga skäl kan fullmäktige besluta att sådan reglering inte ska göras.

Landstinget har inget negativt resultat att reglera t o m 2006. I årsprognosen per oktober 2007 bedöms det justerade resultatet bli 15 mkr.

Avstämning mot kommunallagens balanskrav, mkr:

Balanskravsresultat	2004	2005	2006	Prognos 2007
Ingående resultat	0	-8	0	0
Resultat enligt resultaträkningen	-54	17	8	15
Avgår realisationsvinster	-1	-	-1	-
Synnerliga skäl, omstruktureringskostnader	47	14	8	-
Justerat resultat	-8	31	15	15
Utgående resultat	-8	0	0	0

Finansiella mål

Ekonomi i balans, d v s ett nollresultat, är inte detsamma som god ekonomisk hushållning. För att ha en god ekonomisk hushållning behöver landstingets ekonomiska ställning vara robust inom ett antal områden.

De finansiella målen som därför fastställts gäller det totala resultatet, nettokostnadsandelen av skatter och statsbidrag, storlek på likviditeten, betalningsberedskap uttryckt i dagar samt graden av lånebelastning och självfinansieringsgrad av investeringar.

Finansiella mål och utfall de två senaste åren.

Finansiellt mål	2004	2005	2006	Prognos 2007	Mål 2008-2010
Resultat, 2 procent av nettokostnader, mkr	-54	17	8	15	120 mkr nås senast 2010
Nettokostnadsandel av skatt och statsbidrag, procent	102	101	101	101	Högst 98 procent nås senast 2010
Likviditet, 10 procent av nettokostnaden, mkr	521 Mål 469	683 Mål 527	702 Mål 548	655 Mål 570	584 mkr 2008
Betalningsberedskap i dagar	41	47	47	42	36
Inga långfristiga lån, mkr	0	0	0	0	0
Investeringarnas självfinansieringsgrad, procent	108	161	139	90	Minst 100

Positivt resultat

För att leva upp till kommunallagens krav på god ekonomisk hushållning krävs ett positivt resultat som är tillräckligt stort för att långsiktigt konsolidera ekonomin. Det s k balanskravet anger endast en lägsta godtagbar nivå för resultatet ett enskilt år.

Vid bedömning av en rimlig resultatnivå har hänsyn tagits till följande:

• 
  Avskrivningar på historiska anskaffningsvärden säkerställer inte möjligheten till reinvesteringar, därför bör en beräkning göras av återanskaffningsvärden för att kunna beräkna en långsiktig nivå.
  
• 
  Det egna kapitalet behöver inflationssäkras.
  
• 
  Resultatet bör täcka ökningen av hela pensionsåtagandet, d v s även för den del som är intjänad t o m 1997 och redovisas som ansvarsförbindelse.
  

	2006	2007	2008	2009	2010
Avskrivningar (nuvärden)	48	48	48	48	48
Pensionsåtaganden	65	130	130	114	93
Underlag resultatmål	113	178	178	162	141
2 procent av skatt, utjämning och statsbidrag	109	111	113	116	119

Med ovanstående som grund samt tumregeln att 2 procent av skatt och statsbidrag ska redovisas som överskott ska landstingets långsiktiga resultatmål vara ett resultat på 120 mkr. Resultatet bör uppnås senast år 2010.