Taahhüt evrakı ve sözleşmeler, ödenek gönderme belgeleri, ödenek aktarmaları, kadro dağılımları, seyahat kartı, seyyar görev tazminatı, geçici işçi pozisyonları, yan ödeme cetvelleri, sözleşmeli personelin sözleşmeleri, yurt dışı kira katkısı gibi bazı mali işlemler zorunlu ön mali kontrole tabi tutulmuştur.
Ön mali kontrole tabi tutulacak diğer mali karar ve işlemler idarelerince belirlenecektir.
Usul ve Esaslarda yer alan işlemler dışındaki kontrole tabi olacak işlemler idare tarafından belirlenecektir
Bu işlemler tür, tutar ve konu itibarıyla belirlenecektir
Bu düzenlemeler üst yönetici onayı ile yürürlüğe konulur
Bu düzenlemeler Maliye Bakanlığına bildirilir
Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez
Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez
Mali hizmetler biriminde ön mali kontrol görevini yürütenler mali işlem sürecinde görev alamazlar
İç kontrol ve ön mali kontrol alanında gerekli düzenlemelerin yapılması
İç kontrol standartlarının belirlenmesi
Ön mali kontrol standart ve yöntemlerinin belirlenmesi
İç kontrol ve ön mali kontrol düzenleme ve uygulamalarının izlenmesi ve uyumlaştırılması
Koordinasyon, rehberlik, eğitim
Yönetim sorumluluğu çerçevesinde her idare kendi iç kontrol sisteminden sorumlu olmakla birlikte,merkezi uyumlaştırma birimi;
Yönetim sorumluluğu çerçevesinde her idare kendi iç kontrol sisteminden sorumlu olmakla birlikte,merkezi uyumlaştırma birimi;
İç kontrol sistemi için mevzuatı oluşturmak,
İkincil ve üçüncül düzey düzenlemeleri yapmak,
Standartları belirlemek,
İdarelerde uygulanan sistemleri izlemek,
Uygulama farklılığını gidererek uyumlaştırmak,
İdareleri yönlendirmek,
İyi uygulama örneklerini yaygınlaştırmak,
Koordinasyon, rehberlik, eğitim fonksiyonlarını yürütmek,
Görevini yapmak suretiyle ülkenin iç kontrol sistemini kurmakla görevlidir.
-Mali hizmetler birimi yöneticisi, yönetimin iç kontrole yönelik işlevinin etkililiğini ve verimliliğini artırmak için gerekli çalışmaları yapar ve ön mali kontrol faaliyetinin yürütülmesini sağlar.
-Mali hizmetler birimi yöneticisi, idarede faaliyetlerin mali yönetim ve kontrol mevzuatı ile diğer mevzuata uygun olarak yürütüldüğünü, kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasını temin etmek üzere iç kontrol süreçlerinin işletildiğini, izlendiğini ve gerekli tedbirlerin alınması için düşünce ve önerilerinin zamanında üst yöneticiye raporlandığını içeren mali hizmetler birim yöneticisinin beyanını düzenleyerek idare faaliyet raporuna ekler.
-Birimi yönetir, yeterli sayı ve nitelikte personel istihdamını, personelin eğitimini ve yetiştirilmelerini sağlayacak çalışmalar yapar,
-Birimin görev dağılımını yaparak hizmetlerin etkili, süratli ve verimli bir şekilde sunulmasını sağlar,
-İç kontrol alanında üst yönetici ve harcama yetkililerine danışmanlık yapma ve bilgilendirme faaliyetini yürütür,
-İç kontrolün harcama birimlerinde etkili bir şekilde yapılmasını sağlayacak düzenlemeleri hazırlar ve üst yöneticinin onayına sunar,
-Mali hizmetlerin saydam, planlı, idarenin amaçlarına ve mevzuata uygun bir şekilde yürütülmesi için gerekli önlemleri alır.
-İç denetçi raporunu, idarenin görüşleri ve cevaplarıyla birlikte, rapor özetini de ekleyerek iç denetim birimi aracılığıyla üst yöneticiye sunar. Raporlar üst yönetici tarafından değerlendirildikten sonra gereği için ilgili birimler ve mali hizmetler birimine verilir.
5018/55,56,57,58,60
5018/55,56,57,58,60
İç Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar
Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul Ve Esasları Hakkında Yönetmelik
Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik
Harcama Yetkilileri Hakkında Genel Tebliğ
4982 sayılı Bilgi Edinme Hakkı Kanunu
5070 sayılı Elektronik İmza Kanunu
5176 sayılı Kamu Görevlileri Etik Kurulu Kurulması Hakkında Kanun
