Mali yönetim ve kontrol yapısı

BULGU 63: Personel istihdamı, görevlendirilmesi, kullanımı, eğitimi, yetkilendirilmesi, nakli, değerlendirilmesi hususlarında iç kontrol standartlarına uyulmadığı ve izlenen personel politikasının iç kontrolü imkansız kıldığı anlaşılmıştır.

Kurumun misyonunun, vizyonunun, stratejik amaç ve hedeflerinin tüm personel tarafından öğrenilmesi ve sahiplenilmesi yönünde bir çalışma yapılmamıştır. Evrakları ve önemli belgeleri imzalamaya ve onaylamaya yetkili kişiler yazılı olarak birim bazında değil ve fakat bütün olarak belediye bazında………..Belediye Başkanlığı İmza Yetkileri Yönergesi ile belirlenmiştir. Uygun işe doğru personel görevlendirilmesine ilişkin birim olarak herhangi bir politika ya da prosedür belirlenmemiştir. Birimler arası personel hareketliliği çok fazla olmakta, işe uygun personel yerine personele uygun iş tahsisi söz konusu olmaktadır. Bazı birimlere (itfaiye, zabıta vb.) hukukçu ya da mühendis gibi birim ile ilgisiz personel alımı yapılmakta ve daha sonra bunlar başka birimlere kaydırılmaktadır. Yetişmiş personel sıkıntısı bulunmaktadır. Doğrudan temin alımlarda görev yapan mübaya memuru yeterli niteliklere haiz değildir. Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmiş ve bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetlerinin yıllık planlamasına gidilmemektedir. Özellikle, en çok ihtiyaç duyulduğunu hissettiğimiz 5018 sayılı kanun ile ilgili bir hizmet içi eğitim programının 2011 yılı itibariyle düzenlenmediği anlaşılmaktadır.

 

SONUÇ VE ÖNERİ: Kurumun misyonunun, vizyonunun, stratejik amaç ve hedeflerinin tüm personel tarafından öğrenilmesi ve sahiplenilmesi yönünde çalışma faaliyetlerine başlanması, fonksiyonel görev dağılımının tam sağlanarak evrakları ve önemli belgeleri imzalamaya ve onaylamaya yetkili kişilerin yazılı olarak birim bazında belirlenmesi yoluna gidilmesi, uygun işe doğru personel görevlendirilmesine ilişkin esaslı bir politika belirlenip İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü’ne bu konuda daha geniş bir insiyatif alanı bırakılarak kendisine söz konusu belirlenecek politikanın ana taşıyıcısı olma vasfı tanınması, birimler arası personel hareketliliğin azaltılması ve çok sıkı şartlara bağlanılması, personel hizmet içi eğitimi için İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğüne daha fazla kaynak ayrılması, genel bir meslek içi eğitim plan ve programlaması değil ve fakat her spesifik görev için eğitim ihtiyacının içeriği tespit edilip bu ihtiyacı karşılama amacını matuf özel eğitim programlarının uygulanması, söz konusu eğitime tabi tutulan personelin bilgi ve donanımının güçlenmesini teminen hizmet içi eğitim faaliyetinin yeni gelişmelere endeksli olarak devamlı güncellenmesi, 5018 sayılı kanun ile ilgili bir hizmet içi eğitim programının 2012 yılı itibariyle düzenlenmesi uygun olacaktır.

• SONUÇ VE ÖNERİ: Kurumun misyonunun, vizyonunun, stratejik amaç ve hedeflerinin tüm personel tarafından öğrenilmesi ve sahiplenilmesi yönünde çalışma faaliyetlerine başlanması, fonksiyonel görev dağılımının tam sağlanarak evrakları ve önemli belgeleri imzalamaya ve onaylamaya yetkili kişilerin yazılı olarak birim bazında belirlenmesi yoluna gidilmesi, uygun işe doğru personel görevlendirilmesine ilişkin esaslı bir politika belirlenip İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü’ne bu konuda daha geniş bir insiyatif alanı bırakılarak kendisine söz konusu belirlenecek politikanın ana taşıyıcısı olma vasfı tanınması, birimler arası personel hareketliliğin azaltılması ve çok sıkı şartlara bağlanılması, personel hizmet içi eğitimi için İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğüne daha fazla kaynak ayrılması, genel bir meslek içi eğitim plan ve programlaması değil ve fakat her spesifik görev için eğitim ihtiyacının içeriği tespit edilip bu ihtiyacı karşılama amacını matuf özel eğitim programlarının uygulanması, söz konusu eğitime tabi tutulan personelin bilgi ve donanımının güçlenmesini teminen hizmet içi eğitim faaliyetinin yeni gelişmelere endeksli olarak devamlı güncellenmesi, 5018 sayılı kanun ile ilgili bir hizmet içi eğitim programının 2012 yılı itibariyle düzenlenmesi uygun olacaktır.

BULGU 64: Harcama yetkililerinin iç kontrol standartlarının yerine getirilmesi noktasında uhdelerinde olan sorumluluğun içeriğini bilmedikleri anlaşılmıştır.

• BULGU 64: Harcama yetkililerinin iç kontrol standartlarının yerine getirilmesi noktasında uhdelerinde olan sorumluluğun içeriğini bilmedikleri anlaşılmıştır.

• Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan iç kontrol standartları kapsamında; iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla belirlenen standartlar ve standartlar için gerekli şartların yerine getirilmesi ile ilgili ne tür çalışmalar yapıldığına ilişkin harcama yetkililerine yönelik sorularımız cevapsız kalmakta ve bu durumdan mali hizmetler biriminin sorumlu olduğu şeklinde ortak bir açıklama getirilmektedir. Kurum tanımaya ilişkin yaptığımız ilk yerinde denetim faaliyetine kadar geçen sürede söz konusu birim yöneticilerinin 5018 sayılı Kanun’un iç kontrol sisteminin uygulanmasından harcama yetkililerin sorumlu olduğuna ilişkin amir hükmünden haberleri bulunmamakta idi.

• SONUÇ VE ÖNERİ: Her ne kadar söz konusu ilk yerinde denetim faaliyetinden sonra ilgili yetkililerin konuya ilişkin bilgi ve aşinalıkları sağlansa da, 2012 yılı içinde eğitim planlaması kapsamında gerçekleştirilecek hizmet içi eğitim faaliyetlerinde, 5018 sayılı kanun ile ilgili bir dersin programa alınması ve belediyenin hazırladığı ve ilgili birim yöneticisine de sorumluluk yükleyen iç kontrol eylem planlarının söz konusu ders kapsamında ya da ayrı bir bilgilendirme toplantısında iletilmesi uygun olacaktır. Ayrıca, Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen standartların dışında, kurum tarafından iç kontrollere yönelik olarak belirlenmiş ilave politika ve prosedürler bulunmadığı anlaşılmakla, söz konusu dersin içeriğinin harcama yetkililerince bu tür ilave ve politikaların oluşturulmasını sağlayacak nitelik ve içerikte olması yerinde olacaktır.